لقد أجرى العديد من بائعي التجارة الإلكترونية عبر الحدود عمليات مماثلة من قبل: تصل إيرادات المتجر السنوية إلى عشرات الملايين من الدولارات الأمريكية، ويتم تحصيل الدفع مقابل البضائع من خلال حسابات في هونغ كونغ وسنغافورة وأماكن أخرى ويتم الاحتفاظ بها في الخارج لفترة طويلة، دون استكمال الإقرارات الضريبية في الصين.
ومع ذلك، مع استمرار تحسن النظام التنظيمي، تزايدت مخاطر مثل هذه العمليات.
بدءًا من أكتوبر 2025، أبلغت منصات التجارة الإلكترونية الرئيسية عبر الحدود مثل Amazon وTemu وAliExpress عن المعلومات المتعلقة بالضرائب الخاصة بالبائعين الصينيين إلى سلطات الضرائب الصينية على أساس ربع سنوي. لقد استوعبت السلطات الضريبية بشكل كامل بيانات التشغيل الأساسية مثل مبيعات البائعين في الخارج ومبالغ الاسترداد والرسوم المختلفة التي تخصمها المنصة.
بعد تنفيذ “قانون ضريبة القيمة المضافة” رسميًا في عام 2026، تم تشديد الأنظمة التنظيمية الرئيسية الثلاثة للإبلاغ عن البيانات المتعلقة بضرائب المنصة، وتبادل المعلومات عبر الحدود CRS، وتدقيق ضريبة دخل الشركات وتحصيلها بشكل شامل.
إن مساحة العمل التي كانت تعتمد على التداول خارج الجسم للأموال الخارجية والتهرب الضريبي من قبل الشركات الوهمية تم إغلاقها بالكامل.
إذا كنت تستوفي أيًا من المواقف التالية، فأنت بحاجة إلى التركيز على متطلبات الامتثال الناجمة عن هذا التنظيم التعديل:
- في متاجر Amazon وTemu وTikTok التي تديرها منصات عبر الحدود مثل Shop وWal-Mart وShopee
- تحصيل المدفوعات من المنصات الخارجية من خلال الحسابات المصرفية في هونغ كونغ وسنغافورة وأماكن أخرى
- يتم الاحتفاظ بالدخل من المنصات الخارجية في الخارج لفترة طويلة دون الإبلاغ عن الضرائب محليًا
- باستخدام طريقة “دفع التصدير” للإقرار الجمركي، فإن موضوع تصدير البضائع يتعارض مع الموضوع من الدخل
- فتح حساب مصرفي خارجي باسم فرد لتحصيل المدفوعات من الشركات
- الاحتفاظ بمتاجر أو أرباح من خلال شركات خارجية وعدم توزيعها لفترة طويلة
>
ثلاثة مخاطر أساسية يواجهها بائعو التجارة الإلكترونية عبر الحدود
الخطر 1: ترتبط بيانات النظام الأساسي مباشرة بالضرائب، والدخل شفاف تمامًا
تم تنفيذ هذا المطلب التنظيمي بالفعل ولم يتم تنفيذه على وشك التنفيذ: بدءًا من أكتوبر 2025، بدأت منصة التجارة الإلكترونية الرئيسية عبر الحدود Liu في الإبلاغ عن بيانات التشغيل الكاملة مثل معلومات هوية متجر البائعين وكمية المعاملات ومبلغها وعمولات ورسوم المنصة على أساس ربع سنوي. سيقوم النظام الضريبي تلقائيًا بمقارنة البيانات التي أبلغت عنها المنصة مع بيانات إقرار المؤسسة، وسيتم وضع علامة على فروق البيانات مباشرة على أنها تحقق ناجم عن المخاطر. ومن الجدير بالذكر أن مبلغ المبيعات الذي تم فحصه أثناء التدقيق الضريبي سيتم إدراجه بأثر رجعي في الفترة الأصلية التي حدث فيها الالتزام الضريبي فعلياً. حتى لو لم يتم استكمال الإقرار في السنوات القليلة الماضية، بمجرد التحقق منه، سيتم دفع الضريبة وفقًا لمعدل الضريبة لذلك العام وسيتم فرض رسوم التأخر في السداد، بدلاً من احتسابها وفقًا للمعايير الحالية.
الخطر 2: معايير الإبلاغ المشتركة (CRS) تجعل الحسابات الخارجية شفافة تمامًا
إن معيار الإبلاغ المشترك (CRS) هو آلية عالمية لتبادل تلقائي للمعلومات الضريبية. ستقوم السلطات الضريبية في مختلف البلدان بتبادل المعلومات مثل الأرصدة وسجلات الدخل والنفقات الخاصة بالحسابات المالية الخارجية لمواطنيها مع بعضها البعض.
تعد شركات التجارة الإلكترونية عبر الحدود، باعتبارها كيانات تشارك في كميات كبيرة من تدفقات رأس المال عبر الحدود، الأهداف التنظيمية الرئيسية للمعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي. ستتم مزامنة المعلومات مثل دخل المنصة الخارجية المودع في حسابات خارجية، وحسابات الدفع للموردين الخارجيين، وحسابات إدارة الأموال للشركات التابعة الخارجية مع سلطات الضرائب المحلية من خلال CRS.
من بينها، هناك ثلاثة أنواع من البائعين الذين يواجهون أعلى المخاطر: أولا، أولئك الذين لديهم حسابات خارجية عديدة ومعقدة وتدفقات رأس المال غير واضحة؛
ثانياً، أولئك الذين يمر دخلهم في الخارج من خلال “التداول خارج الجسم” ولم يكملوا الإقرار؛ ثالثًا، أولئك الذين يستخدمون هوياتهم الشخصية لفتح حسابات في الخارج لتحصيل مدفوعات الشركات. وقد طُلب من شركات شنتشن في السابق دفع أكثر من مليوني يوان كضرائب بسبب الدخل الخارجي غير المعلن.
الخطر 3: عملية تصدير الدفع مقابل الطلب غير قابلة للتنفيذ على الإطلاق
كانت الثغرات الموجودة في عمليات تصدير الدفع مقابل الطلب في الماضي ناجمة عن عدم إمكانية الوصول إلى البيانات في كل رابط. ولم يتم ربط بيانات المنصة ودائرة الجمارك والضرائب. في عام 2026، بيانات النظام الأساسي، وبيانات الشحن، والسلسلة بأكملها، والمستويات الثلاثة لبيانات رأس المال اللوجستي كلها موجودة. يجب أن تكون عناصر البيانات الأربعة، وهي نموذج البيان الجمركي، والنموذج اللوجستي، وسجل تحصيل النقد الأجنبي، وإقرار استرداد الضرائب، متطابقة تمامًا.
في السابق، خضعت شركة تجارة خارجية في شنتشن لمراجعة حسابات مشتركة لدفع 270 مليون يوان في التهرب من ضريبة التصدير، وواجهت سداد الضرائب والغرامات والمسؤولية الجنائية.
سيؤثر تغييران رئيسيان في لوائح ضريبة القيمة المضافة الجديدة في عام 2026 بشكل مباشر على البائعين العمليات
سيؤدي “قانون ضريبة القيمة المضافة لجمهورية الصين الشعبية” الذي سيتم تنفيذه رسميًا في الأول من يناير 2026، إلى تعديلين أساسيين رئيسيين: أولاً، ستتجاوز مبيعات ضريبة القيمة المضافة التراكمية لمدة 12 شهرًا متتاليًا 5 ملايين يوان صيني. ، فإن الوضع العام لدافع الضرائب سيدخل حيز التنفيذ فورًا في اليوم الأول من الفترة الحالية التي تم فيها تجاوز المعيار، ولن تكون هناك فترة احتياطية من “النفاذ في الشهر التالي”. وسوف يقفز معدل الضريبة من 1% إلى 3% بالنسبة لصغار دافعي الضرائب إلى 13%؛ ثانيًا، يجب أن يتم تضمين حجم المبيعات الذي تم فحصه أثناء عمليات التدقيق الضريبي بأثر رجعي في الفترة الأصلية التي حدث فيها الالتزام الضريبي فعليًا. تكلفة التحقق من عدم الامتثال في المعاملات التاريخية أعلى بكثير من تكلفة الامتثال النشط.
نقطتان من المخاطر يمكن التغاضي عنهما بسهولة
أولاً، لم تعد الشركات الوهمية الخارجية آمنة. وبموجب تبادل معلومات الحسابات المالية العالمية CRS، فإن التدفقات المصرفية للشركات الأجنبية وتدفقات رأس المال الأساسي تتسم بالشفافية الكاملة. ولم يعد من الممكن الاعتماد على القذائف البحرية بدون موظفين، ولا مكاتب، ولا عمليات فعلية لتحويل الأرباح. يمكن للسلطات الضريبية اختراق الضرائب وفقًا للقانون. لا يمكن استخدام الشركات الخارجية إلا كمتاجر خارجية، وليس ككيانات للاحتفاظ بالأرباح. يجب إعادة جميع أرباح التشغيل إلى الكيانات المحلية للإعلان عن الضرائب.
ثانيا، تواجه الحسابات الشخصية مخاطر مزدوجة عند تحصيل مدفوعات الشركات. يمكن اعتبار مستوى الشركات بمثابة تهرب ضريبي، ويمكن اعتبار المستوى الفردي دخلاً شخصيًا في الخارج ويحتاج إلى دفع ضريبة دخل شخصية إضافية.
يمكن أن يبدأ تصحيح امتثال البائع من خمسة اتجاهات رئيسية
الخطوة الأولى هي إجراء تحقيق شامل في الحسابات الخارجية، وفرز الحسابات المصرفية الخارجية وحسابات الدفع التابعة لجهات خارجية تحت أسماء المؤسسات والموظفين ذوي الصلة، وإلغاء الحسابات الخاملة طويلة الأجل، والاحتفاظ بحساب أو حسابين رئيسيين للإدارة المركزية؛ والخطوة الثانية هي توحيد الإقرارات الضريبية. يجب الإبلاغ عن الدخل في الخارج بصدق إلى سلطات الضرائب المحلية. يوصى بإعداد دفتر حسابات شهري للتحقق ثنائي الاتجاه للتأكد من أن بيانات الإقرار الشهري متوافقة مع البيانات التي أبلغت عنها المنصة؛ الخطوة الثالثة هي التوقف عن دفع فواتير التصدير واختيار مسار البيان الجمركي المتوافق. ويمكن لأولئك الذين لديهم فواتير مدخلات خاصة أن يعلنوا الصادرات بشكل مستقل باسم شركاتهم ويتمتعوا بتخفيضات ضريبة التصدير. يمكن لأولئك الذين لديهم فقط إقرارات جمركية متوافقة مع الفواتير العامة إعلان الإعفاء من ضريبة التصدير. ويمكن لأولئك الذين ليس لديهم فواتير التسجيل كأسر صناعية وتجارية فردية في المدن التجريبية من خلال نموذج تجارة مشتريات السوق 103.9؛ والخطوة الرابعة هي التمييز بين الأموال الشخصية وأموال الشركات، وحظر استخدام الحسابات الشخصية في الخارج لتحصيل مدفوعات الشركات؛ والخطوة الخامسة هي تصحيح الفروق المحاسبية بشكل استباقي في السنوات الثلاث الماضية.
تكلفة التصحيح الاستباقي في هذه المرحلة أقل بكثير من تكلفة العقوبة ذات الصلة بعد التدقيق.
تختفي المساحة الرمادية للتجارة الإلكترونية عبر الحدود بسرعة في عام 2026. ولا تشكل شفافية البيانات في حد ذاتها خطرًا، ولكن عدم الامتثال بعد شفافية البيانات هو الخطر الأساسي. إذا لم يكن البائع متأكدًا مما إذا كانت أعماله تعاني من مخاطر الامتثال الضريبي، فيمكنه تسجيل الدخول إلى مكتب الضرائب الإلكتروني للتحقق مما إذا كانت هناك تحذيرات من المخاطر وتصحيحات كاملة في الوقت المناسب.
