حساب الرسوم الجمركية: رمز النظام المنسق يحدد معدل الضريبة
يكمن جوهر حساب رسوم التصدير لمواد التعبئة والتغليف الصناعية في “إيجاد رمز النظام المنسق الصحيح ثم التحقق من معدل الضريبة في بلد المقصد”.
ويشير خبراء الصناعة إلى أن معادلة الرسوم الجمركية ليست معقدة – رسوم الاستيراد = القيمة الخاضعة للرسوم (سعر CIF) × معدل الضريبة في بلد المقصد – ولكن الشرط الأساسي هو تصنيف رمز النظام المنسق بدقة: فالكرتون، والفيلم المطاطي، والقطن اللؤلؤي تنتمي إلى رموز جمركية مختلفة؛
قد يؤدي التصنيف غير الصحيح إلى دفع ضرائب زائدة أو حتى إلى التفتيش وفرض غرامات.
رموز النظام المنسق لمستلزمات التعبئة والتغليف الشائعة
- الكرتون (صناديق الكرتون المموج): HS 4819 (حاويات التعبئة والتغليف الورقية)، وغالبًا ما يكون 4819.10؛
- أغلفة التغليف المطاطية/أغلفة البولي إيثيلين: HS 3920 (أغلفة غير رغوية)، بوليمرات الإيثيلين هي 3920.10؛
- أشرطة التعبئة (PET/PP): HS 3920/3921 (منتجات بلاستيكية)، مصنفة حسب المادة والتركيب؛
- ألواح رغوة البولي إيثيلين الموسع: HS 3921 (ألواح رغوية)، البولي أوليفينات هي 3921.19؛
- الأكياس المنسوجة/أكياس الطن: HS 6305 (أكياس نسيجية لتغليف البضائع)؛
- منصات/صناديق خشبية: HS 4415 (صناديق/منصات تعبئة خشبية).
يخضع رمز التعريفة الجمركية المحدد للوائح الجمركية في بلد المقصد وتصنيف المستوردين والمصدرين. يُنصح بالتأكد من ذلك مع وسيط جمركي في حالة التصدير لأول مرة.
تركيب التعريفة الجمركية وحسابها من كلا الطرفين
يجب النظر إلى تعريفات التصدير من كلا الطرفين: بالنسبة للصادرات الصينية، فإن معظم مواد التعبئة والتغليف مؤهلة لاسترداد ضريبة التصدير (يختلف معدل استرداد ضريبة القيمة المضافة على صناديق الكرتون ومنتجات الأغشية البلاستيكية باختلاف تعديلات السياسة، ويمكن لمعظمها الحصول على استرداد كامل أو جزئي)، وعادةً ما تكون بدون تعريفات تصدير؛
أما بالنسبة للواردات من بلد المقصد، فيُطبق رمز النظام المنسق وفقًا لمعدل الضريبة في بلد المقصد.
على سبيل المثال، يفرض الاتحاد الأوروبي تعريفة جمركية بنسبة مئوية أحادية الرقم على صناديق الكرتون، بينما تطبق الولايات المتحدة معدل ضريبة قائم على قائمة محددة. تُعدّل سياسات التعريفات الجمركية بشكل ديناميكي، لذا من الضروري التحقق من أحدث معدل ضريبي مع وكيل الشحن أو وسيط الجمارك قبل توقيع أي عقد. إضافةً إلى ذلك، تفرض بعض الدول ضريبة القيمة المضافة/ضريبة الاستهلاك (مثل ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي، وضريبة المبيعات في بلد المقصد)، وتشمل القاعدة الضريبية الرسوم الجمركية وتكاليف الشحن.
مسار تحسين التعريفات الجمركية
أحد الأساليب هو الاستفادة من اتفاقيات التجارة الحرة.
وقّعت الصين اتفاقيات تجارة حرة مع العديد من الدول، ويمكن الاستفادة من تخفيضات التعريفات الجمركية بشهادات المنشأ (مثل شهادات اتفاقية الشراكة الاقتصادية الإقليمية الشاملة وشهادات منطقة التجارة الحرة بين الصين ورابطة دول جنوب شرق آسيا).
قبل التصدير، تحقق مما إذا كان بلد المقصد يطبق هذه الشروط. ثانيًا، وحّد التصنيف. يُجنّب التصنيف الدقيق لرمز النظام المنسق (HS) التصنيف الخاطئ تحت رموز تعريفية أعلى ودفع ضرائب زائدة.
ثالثًا، تأكد من صحة الإقرار الضريبي.
صرّح بالقيمة الخاضعة للرسوم الجمركية بصدق؛
فالتقليل من الإبلاغ سيؤدي إلى غرامات ويؤثر على الائتمان.
رابعًا، خطط لشروط التجارة بشكل معقول.
يشمل السعر الخاضع للرسوم الجمركية التأمين والشحن لشروط CIF وFOB؛
ويؤثر اختيار الشروط على القاعدة الضريبية، ويمكن اختيار الخيار الأمثل من خلال حسابات متوافقة مع القوانين.
**مخاطر يجب تجنبها**
**أولًا، “تُعلن معدلات الضرائب بشكل تعسفي”.
تخضع معدلات التعريفة الجمركية في بلد المقصد للتغيير (على سبيل المثال، التغييرات المستمرة في قائمة التعريفات الأمريكية). استخدم معدل التعريفة الجمركية الحالي كمعيار؛
ولا تعتمد على عروض الأسعار للتقديرات.** ثانيًا، “عدم وجود شهادة منشأ”.
للاستفادة من مزايا اتفاقية التجارة الحرة، يجب تقديم شهادة منشأ مع البضائع؛ وسيؤدي إغفالها إلى تحصيل الرسوم الجمركية العادية.
ثالثًا، “مخالفات في التغليف الخشبي”.
تتطلب البضائع التي تحتوي على منصات/صناديق خشبية علامة التبخير ISPM-15؛ وإلا فسيتم إتلافها أو إعادتها في ميناء الوصول، مما يؤدي إلى خسائر تتجاوز الرسوم الجمركية بكثير.
رابعًا، هناك “ضرائب بيئية تفرضها الدولة المستوردة”.
تفرض بعض الدول ضرائب بيئية/ضرائب على البلاستيك على عبوات البلاستيك (مثل ضريبة البلاستيك في الاتحاد الأوروبي)، ويجب تضمين هذه التكلفة في خطة الشراء.
الاتجاهات والتذكيرات
تتغير بيئة التعريفات الجمركية لمستلزمات التعبئة والتغليف بشكل ديناميكي مع سياسات التجارة العالمية، حيث أصبحت الضرائب البيئية (ضرائب البلاستيك، وضرائب الكربون) متغيرًا جديدًا.
بالنسبة للشركات المصدرة، يُنصح بنقل حسابات التعريفات الجمركية إلى مرحلة تقديم عروض الأسعار: أولًا، التأكد من رمز النظام المنسق (HS) ومعدل الضريبة في بلد المقصد، ثم تقديم عرض سعر شامل للتكاليف والتأمين والشحن (CIF) لتجنب استنزاف التعريفات للأرباح.
تُعد حسابات التعريفات الجمركية الدقيقة ضرورية لتصدير منتجات مربحة.
