Недавно многие продавцы трансграничной электронной коммерции получили от платформы уведомления о том, что платформа возьмет на себя прямую ответственность за удержание корпоративного подоходного налога для продавцов.
Некоторые платформы, представленные SHEIN, запустили небольшие пилотные проекты, в основном ориентированные на продавцов с моделями полного хостинга.
Это знаковое событие в индустрии трансграничной электронной коммерции, знаменующее, что трансграничная электронная коммерция Китая официально вошла в зону соблюдения требований «удержания платформ + прозрачность налогов», а соблюдение налоговых требований в трансграничной электронной коммерции вступило в новый этап «совместного управления платформами».
1. Налог, удерживаемый платформой: от отраслевых тенденций до необходимости соблюдения требований
1. От «варварского роста» к «системному состроительству»
Это стало нормой во всем мире: SHEIN — не первая трансграничная платформа электронной коммерции, предоставляющая услуги по удержанию налогов.
Уже с 1 января 2026 года Amazon введет максимальный налог на добавленную стоимость в размере 16 % и корпоративный подоходный налог в размере 20 % для продавцов на местных сайтах в соответствии с налоговым законодательством Мексики.
С одной стороны, платформа реализует связь между данными о транзакциях и налоговой системой посредством технических средств, повышая эффективность сбора и администрирования; с другой стороны, это также снижает порог соответствия для мелких и средних продавцов — многие мелкие и микропродавцы, у которых нет профессиональных финансовых и налоговых команд, таким образом, смогут избежать налоговых рисков, вызванных упущениями и искажением отчетности.
С полной реализацией «Положения о предоставлении налоговой информации для предприятий, использующих интернет-платформы», «налоговые слепые зоны» платформенной экономики быстро исчезают.
Ожидается, что помимо SHEIN аналогичные механизмы оплаты запустят и основные трансграничные платформы электронной коммерции, такие как Temu, AliExpress и TikTok Shop.
Это не только вопрос сбора налогов, но и изменение экологии отрасли.
Давление на соблюдение политики: это не спонтанное поведение платформы, а неизбежный результат ужесточения национального налогового надзора.
Основа политики: В июне 2025 года Государственный совет издал «Правила о предоставлении налоговой информации предприятиями интернет-платформ» (Объявление № 15 от 2025 года), которые четко требуют, чтобы платформы электронной коммерции предоставляли налоговым органам данные о личности и доходах операторов платформы.
В июле того же года Государственная налоговая администрация официально включила трансграничную экспортную электронную торговлю в сферу сбора и администрирования подоходного налога с предприятий.
Равные правила игры: в прошлом продавцы, работающие в соответствии с требованиями, имели высокие затраты (уплата налогов), в то время как продавцы, не соблюдающие требования, имели низкие затраты (уклонение от уплаты налогов), что приводило к тому, что «плохие деньги вытесняли хорошие деньги».
Платформенные вычеты могут устранить эту несправедливость.
В июле Государственная налоговая администрация выпустила «Объявление об оптимизации предоплаты деклараций о подоходном налоге с предприятий» (Объявление № 17 от 2025 года), которое требует от производственных и сбытовых компаний, экспортирующих товары, декларировать корпоративный подоходный налог со своих экспортных доходов в соответствии с законом.
Объявления № 17 и 15 совместно выстраивают систему регулирования, охватывающую «товаропоток – поток капитала – поток информации».
Это означает, что трансграничный налоговый надзор вступил в новую эпоху, характеризующуюся перекрестными ссылками «данные платформы + таможенные данные + банковские данные».
Соблюдение требований для трансграничных компаний электронной коммерции больше не связано с «корректирующими действиями постфактум», а должно стать частью ежедневного рабочего процесса: только сделав цепочку ваучеров, данные платформы и учетные записи «доступными в любое время», можно свести к минимуму риски.
Синхронизация глобальных тенденций: Amazon и другие международные гиганты уже ввели удержание налогов во многих странах (например, в Мексике, Индии и т. д.).
SHEIN также стремится привести свою деятельность в соответствие с международными стандартами налогового регулирования.
Изменение роли платформы: платформа превратилась из первоначального «создателя сделок» в «соруководителя по соблюдению налогового законодательства» и должна взять на себя юридические обязанности по предоставлению информации и удержанию налогов.
Пилотные проекты таких платформ, как SHEIN, являются положительным ответом на эту политику.
2. Интерпретация основных правил: механизм и объем удержания
Эта политика не является «прихотью» SHEIN, а является ответом на соответствующую политику Государственной налоговой администрации 2025 года (например, «Объявление об оптимизации вопросов, связанных с предоплатой декларации по подоходному налогу с предприятий») № 17 от 2025 года.
Ее основной механизм заключается в следующем:
Характер удержания: Платформа будет выступать в качестве налогового агента, вычитая корпоративный подоходный налог непосредственно из выручки от продаж продавца, а также сообщая и выплачивая его налоговым органам в единой форме.
Права продавца (варианты). Это не является обязательным.
Продавцы могут принять решение об удержании налога на платформе или «отказаться от платежа» и обратиться в налоговое бюро, чтобы подать декларацию самостоятельно.
Ключевое отличие: если вы выберете удержание налога: это избавит вас от беспокойства и усилий, не нужно будет декларировать заново, но прибыль будет напрямую уменьшена (налог будет вычтен из суммы погашения).
Согласно инструкциям, опубликованным SHEIN, платформа будет единообразно осуществлять расчет корпоративного подоходного налога с доходов от экспортных продаж для продавцов. Налог будет вычтен напрямую из последующих погашений, и продавцам не нужно будет подавать повторные декларации или платить дополнительные налоги.
Если вы решите заявить самостоятельно: платформа все равно отправит ваши реальные данные о продажах (потоке) в налоговые органы.
Это означает, что вам практически невозможно «скрыть доходы», и вы должны предоставить соответствующие таможенные декларации и счета-фактуры для ответа на налоговые проверки.
Текущая сфера применения: Согласно текущей просочившейся информации, эта услуга в основном предназначена для продавцов в полностью управляемой модели SHEIN. Полууправляемые продавцы пока не затронуты (но могут быть расширены в будущем).
В настоящее время служба поддержки клиентов платформы не дает четкого ответа на конкретный коэффициент удержания, заявляя лишь, что он будет рассчитываться на основе экспортных продаж и действовать в строгом соответствии с законами и правилами.
На рынке существуют две основные спекуляции: Общий коэффициент спекуляций: Большинство аналитиков полагают, что коэффициент удержания может составлять около 1–2% от продаж.
Это считается упрощенным методом оценки и сбора (не уверен, обратитесь к соответствующим документам налоговых органов или дополнительному уведомлению). Для мелких и средних продавцов, которым не хватает профессиональных финансовых и налоговых возможностей, это эквивалентно покупке «билета соответствия».
Ожидания по преференциальной политике: если продавец решает декларировать самостоятельно и соответствует условиям малого и микропредприятия, фактическое налоговое бремя может составлять всего 5% (исходя из прибыли, а не продаж).
Однако следует отметить, что для самостоятельного декларирования требуется полный счет-фактура и форма таможенной декларации, а порог соответствия выше.
2. Конкретные последствия для продавцов и контрмеры
Столкнувшись с этими изменениями, разные типы продавцов должны применять разные стратегии:
1. Для мелких и средних продавцов (без билета/без таможенной декларации):
Для мелких и средних продавцов, у которых возникают трудности с получением сертификатов соответствия, таких как «формы таможенных деклараций», выбор платформы для оплаты от их имени является экономически эффективной «страховкой соответствия». Хотя затраты на 1% — 2% сжимают валовую прибыль, они обеспечивают относительно безопасную работу.
Это не только решает проблему корпоративного подоходного налога, но также может рассматриваться как совместимое экспортное поведение, тем самым создавая предпосылки для использования льготной политики «освобождения и возврата НДС» и избегая больших налоговых рисков.
Если вы решите декларировать самостоятельно, вы столкнетесь с риском невыплаты налогов, штрафов за просрочку платежа и даже штрафов за необъяснимый оборот в свете четвертого этапа «золотого налога» и данных, сообщаемых платформой.
Примечание. Когда продавец оценивает, следует ли использовать услугу удержания корпоративного подоходного налога на платформе, основная основа для принятия решения должна учитывать не только затраты на внедрение или коэффициент удержания, но и возможность получения законных экспортных документов, таких как «формы таможенных деклараций», чтобы существенно избежать рисков, связанных с соблюдением требований.
2. Для опытных крупных продавцов (с полной цепочкой поставок/счетом-фактурой):
Вы можете заявить о себе после оценки.
Для крупных продавцов с профессиональными отделами финансов и налогообложения, которые могут гарантировать получение всех сертификатов соответствия, самодекларирование может оптимизировать общее налоговое бремя в рамках профессиональных соглашений и является более гибким вариантом.
3. Общие предложения:
Обратите внимание на серверные уведомления: обратите пристальное внимание на инструмент «Запрос доходов» и официальные объявления в серверной части SHEIN, чтобы проверить точность данных.
Разберитесь со своим финансовым положением: независимо от того, удерживаете ли вы удержание или нет, убедитесь, что ваши счета чисты.
В дальнейшем соблюдение требований станет единственным билетом на выживание.
4 Долгосрочные преимущества: стандартизированное развитие отрасли
Снижение пороговых значений соответствия. Удержание налогов на платформе упрощает процесс налоговых операций, особенно для мелких и средних продавцов, которым не хватает профессиональных финансовых и налоговых знаний, позволяя избежать налоговых рисков, вызванных упущениями и искажением отчетности.
Создать справедливую среду: этот шаг поможет всей отрасли развиваться в более стандартизированном и прозрачном направлении и создать рыночную среду для честной конкуренции.
3. Основные напоминания и ключевые моменты
Соблюдение требований является необратимым: независимо от того, выберет ли продавец платформу для оплаты от имени продавца, платформа должна предоставить свои налоговые данные в налоговые органы в соответствии с законодательством.
Налоговая прозрачность – необратимая тенденция.
Очистите границы услуг по удержанию налогов: на этот раз SHEIN удерживает и платит «корпоративный подоходный налог», соответствующий доходу платформы SHEIN. Это означает, что доход, который не поступает с платформы SHEIN, должен быть задекларирован и уплачен продавцом в налоговые органы самостоятельно и не может быть перепутан.
Обратите внимание на уведомления платформы: конкретный коэффициент удержания, сфера применения (в настоящее время в основном для полностью управляемых продавцов) и последующие правила расчетов должны быть предметом официальных уведомлений платформы и соответствующих документов компетентных налоговых органов.
Сохраняйте финансовую информацию. Даже если платформа удерживает налоги от вашего имени, продавцы должны надлежащим образом хранить все финансовые ваучеры и записи транзакций. Рекомендуется создавать эксклюзивные файлы и архивировать отчеты о расчетах, ваучеры на вычеты и другие документы, предоставляемые платформой ежемесячно. Если в будущем произойдет налоговая проверка или спор, то он будет подготовлен к проверке налоговыми органами.
Не игнорируйте окончательный расчет и оплату: после того, как трансграничная платформа электронной коммерции удерживает корпоративный подоходный налог, предприятию обычно все еще необходимо произвести окончательный расчет и оплату, но существуют особые обстоятельства, которые могут упростить или освободить от обязательств по окончательному расчету и оплате.
Трансграничные компании электронной коммерции должны уделять пристальное внимание конкретному содержанию налоговой политики платформы и соответствующим правилам налоговых органов, а также своевременно связываться с компетентными налоговыми органами, чтобы подтвердить, требуется ли окончательный расчет.
Даже если платформа удерживает налоги, компания должна надлежащим образом сохранять соответствующую финансовую информацию и налоговые чеки для последующей проверки налоговыми органами.
Подводя итог, можно сказать, что шаг SHEIN — знаковое событие для трансграничной электронной коммерции, позволяющее попрощаться с «варварским ростом».
В будущем роль платформы будет не только «посредником», но и «контролером соблюдения требований».
Возможности соблюдения налогового законодательства, такие как логистика, платежи и маркетинг, могут стать ключевым индикатором для измерения комплексной конкурентоспособности платформы.
Хотя прибыль некоторых продавцов снизится в краткосрочной перспективе, в долгосрочной перспективе это единственный способ для отрасли перейти к формализации и устойчивому развитию.
Онлайн-сервис SHEIN по удержанию налогов знаменует собой переход от «внутренних требований» к «внешнему внедрению» трансграничного налогового надзора за электронной торговлей.
Соблюдение налогового законодательства больше не является факультативным, а является предпосылкой выживания и развития.
Для всей отрасли удержание платформ и уплата налогов может стать необратимой тенденцией.
По крайней мере, на данный момент он способствует стандартизации и прозрачности общих операций отрасли и звучит громкий призыв к всестороннему соблюдению налогового законодательства в трансграничной электронной коммерции.
