¡Atención, líderes empresariales!
A partir del 1 de abril de 2026, se implementarán oficialmente una serie de nuevas devoluciones de impuestos a las exportaciones y regulaciones de impuestos a las importaciones y exportaciones, que afectarán directamente el procesamiento financiero y fiscal y la gestión del cumplimiento de las empresas.
El siguiente es un resumen detallado de los puntos centrales de estas nuevas regulaciones para ayudarlo a comprender rápidamente la política y responder con anticipación.
1. Ajustes a la política de devolución de impuestos a la exportación para productos fotovoltaicos y otros productos
La política se basa en el «Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el ajuste de la política de devolución de impuestos a la exportación para productos fotovoltaicos y otros» (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos del Ministerio de Finanzas No. 2 de 2026). A partir del 1 de abril de 2026, se cancelará la devolución del impuesto al valor agregado a la exportación de productos fotovoltaicos y otros.
Para productos de baterías, del 1 de abril de 2026 al 31 de diciembre de 2026, la tasa de devolución de impuestos se reducirá del 9% al 6%;
A partir del 1 de enero de 2027, se cancelará la devolución del impuesto a la exportación. Recordatorio especial: para los productos que involucran impuestos al consumo, el impuesto a la exportación aún será reembolsado (exento) de acuerdo con la política actual;
el reembolso de impuestos aplicable se basará en la fecha de exportación del formulario de declaración de aduanas, y las empresas deben centrarse en controlar el nodo de tiempo de la declaración de aduanas.
II.
Implementación de los tipos del Acuerdo sobre mercancías importadas del Congo (Brazzaville)
Según el Anuncio de la Comisión Arancelaria del Consejo de Estado sobre la implementación de los tipos del Acuerdo sobre la Cosecha Temprana del Acuerdo de Asociación Económica para el Desarrollo Común de algunos bienes importados originarios del Congo (Brazzaville) (Anuncio del Comité Fiscal No. 4 de 2026), a partir del 1 de abril de 2026, el «Acuerdo para la «Cosecha Temprana del Acuerdo de Asociación Económica entre el Gobierno de la República Popular China y el Gobierno de la República del Congo» se aplicará a algunos bienes importados originarios del Congo (Brazzaville) para implementar la tasa impositiva del acuerdo. Las empresas calificadas pueden disfrutar de preferencias arancelarias. Se recomienda que las empresas verifiquen con anticipación el origen de los bienes y las tasas impositivas aplicables para optimizar los costos de adquisición.
3.
Nuevas regulaciones sobre la gestión de la devolución (exención) del impuesto a las exportaciones (enfoque clave)
La base de la política es el «Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la emisión de medidas para la administración del reembolso (exención) del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo para las empresas de exportación» (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 5 de 2026). Esta nueva regulación aclara los requisitos de tiempo de cancelación y cobro de divisas y las especificaciones operativas para una serie de empresas exportadoras, que es la máxima prioridad para el cumplimiento corporativo.
1. Cancelación del negocio de procesamiento importado (empresa manufacturera)
El requisito de tiempo es completar la solicitud de cancelación del año anterior antes del 30 de abril de cada año.
Si la solicitud no se procesa a tiempo, se suspenderá la devolución (exención) del impuesto a la exportación. El proceso de operación es la obtención de datos aduaneros -> Manual de verificación ->
Enviar formulario de verificación -> Envíe el formulario de ajuste por inconsistencia de datos. Los ajustes declarados deben completarse con base en los datos del formulario de cancelación dentro del primer período de informe después de que la autoridad fiscal competente confirme la cancelación.
2.
Cancelación libre de impuestos por procesamiento con materiales suministrados
El tiempo requerido es desde el mes siguiente al día en que la aduana finaliza los trámites de cancelación hasta el 30 de abril del año siguiente.
Los materiales de presentación incluyen un formulario de solicitud de cancelación, aviso de finalización de cancelación de aduanas, formulario de declaración de aduanas, certificado de exención de impuestos, etc.
3. Cancelación libre de impuestos para cigarrillos exportados
El plazo requerido es desde el mes siguiente a la fecha de la declaración en aduana hasta el 30 de abril del año siguiente.
Es aplicable a las empresas que compran, autoproducen o confían cigarrillos para la exportación.
4.
Requisitos de plazo para el cobro de divisas (muy crítico)
Para los bienes de exportación que los contribuyentes declaran devolución del impuesto a la exportación (exención), deben completar el cobro de divisas antes del 30 de abril del año siguiente a la fecha de la declaración de exportación.
Nota especial: si la declaración se realiza después del 30 de abril del año siguiente a la fecha de declaración aduanera de exportación, no se reclamará devolución de impuesto.
Esta nueva regulación cubre múltiples vínculos centrales, como devoluciones de impuestos a las exportaciones, aranceles de importación y exportación y cancelaciones comerciales, con nodos de tiempo intensivos y requisitos operativos claros.
Las empresas deben ordenar sus negocios y verificar la información con anticipación para evitar retrasos en el procesamiento de la devolución (exención) de impuestos.
Si su empresa está involucrada en energía fotovoltaica, exportación de baterías o procesamiento de materiales importados, procesamiento de materiales suministrados, etc., existe un equipo profesional de finanzas e impuestos que puede brindarle orientación para la implementación de políticas, optimización del proceso de cumplimiento, revisión de datos y servicios de agencia, etc., para ayudarlo a responder a las nuevas regulaciones de manera eficiente y reducir los riesgos financieros y fiscales.
