La política de devolución de impuestos a las exportaciones siempre ha sido el foco de atención de las empresas.
En 2026, la política de devolución de impuestos a las exportaciones marcará el comienzo de una nueva ronda de mejoras y ajustes.
Las empresas de comercio exterior disfrutarán de más comodidades y al mismo tiempo enfrentarán nuevos desafíos de cumplimiento.
¿Qué errores cometen las empresas de comercio exterior que pueden convertir las devoluciones de impuestos en reembolsos de impuestos?
Este año 1 En marzo, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron documentos reglamentarios relacionados con la devolución (exención) del impuesto a las exportaciones y realizaron importantes optimizaciones y ajustes en muchos aspectos. tales como declaración de devolución (exención) de impuestos a la exportación y documentos de presentación.
Hay tres momentos clave: 36 meses, 30 de abril del año siguiente y 10 años, que afectarán directamente el procesamiento de la devolución de impuestos de las empresas.
Hablemos primero de los “36 meses” recién agregados, que corresponden al ajuste del período del informe.
Específicamente, las empresas deben declarar las devoluciones y exenciones de impuestos a la exportación dentro de cada período de declaración del impuesto al valor agregado desde la fecha de la declaración de exportación hasta el 30 de abril del año siguiente; si los contribuyentes no declaran dentro del plazo anterior, podrán declarar dentro de cada período de declaración del impuesto al valor agregado desde el 30 de abril del año siguiente hasta los 36 meses a partir de la fecha de la declaración de exportación.
Debemos recordarles a todos que si la declaración no se realiza después del período de declaración de 36 meses, se considerará impuesto sobre las ventas nacionales.
Para bienes exportados después del 1 de enero de 2026, el período de declaración de devolución de impuestos aún se puede declarar después del 30 de abril del año siguiente. No hay un límite de tiempo específico. Se ajusta para estar finalizado antes del 30 de abril del siguiente año de exportación. Quienes no cumplan este plazo deberán realizar declaraciones complementarias por cada período de declaración de impuestos dentro de los 36 meses siguientes a la fecha de exportación.
Si no cumple incluso con este plazo, se considerará directamente como pago de impuestos y ventas nacionales.
Mirando el nodo de tiempo del «30 de abril del año siguiente», corresponde a la fecha límite para el cobro de divisas: para los negocios de devolución de impuestos a la exportación que han sido declarados, el cobro de divisas debe completarse antes del 30 de abril del año siguiente después de la exportación.
Si las divisas no se recaudan a tiempo y no cumplen con las condiciones para la recaudación de divisas considerada, será necesario reembolsar el impuesto reembolsado.
Debido a que el período de almacenamiento de los documentos de presentación se ha extendido a 10 años, si faltan datos, las consecuencias serán graves. El período de retención de los documentos de presentación de reembolsos de impuestos a la exportación de los contribuyentes se ha ajustado de los últimos cinco años a diez años. Los contribuyentes deben conservar adecuadamente los documentos de presentación dentro de los 15 días posteriores a la solicitud de reembolso del impuesto a la exportación para referencia futura.
El día 15 aquí se refiere a 15 días naturales, no a 15 días hábiles. No se pueden aplicar devoluciones de impuestos a la exportación para bienes de exportación que no se someten a la presentación de documentos de acuerdo con las regulaciones, y se debe aplicar la política de exención de impuestos a la exportación.
Por lo tanto, me gustaría recordarles a todos que conserven y conserven bien los documentos de registro.
Si bien la política guía a las empresas para que operen de conformidad, también simplifica y optimiza los métodos de procesamiento para los reembolsos de impuestos a las exportaciones (exenciones), lo que hace que sea más conveniente para las empresas exportadoras manejar los reembolsos de impuestos.
Basándose en big data y nuevas tecnologías, los certificados electrónicos integrales de devolución (exención) de impuestos a las exportaciones se han convertido en una realidad.
En el pasado, se emitían electrónicamente seis tipos de certificados de devolución de impuestos a la exportación.
Sobre esta base, a partir del 1 de enero de 2026, el departamento de impuestos incluirá tres tipos de certificados, incluido el «Certificado de pago de impuestos/reembolso no de impuestos para bienes de exportación», en el alcance de la emisión electrónica.
En este caso, los nueve tipos de certificados se han emitido electrónicamente, lo que hace que sea conveniente para los contribuyentes emitir certificados electrónicos sin salir de casa.
Recientemente, mi país ha realizado ajustes en la tasa de devolución de impuestos a la exportación para productos de baterías.
Del 1 de abril al 31 de diciembre de 2026, la tasa de devolución del impuesto a la exportación para productos de baterías se reducirá del 9% al 6%; A partir del 1 de enero de 2027, la devolución del impuesto a la exportación para productos de baterías se cancelará directamente.
Debemos recordarles a todos que el tiempo de ajuste de la política de devolución de impuestos a la exportación mencionado anteriormente se basa en la fecha de exportación que figura en la declaración de aduana de exportación. Siempre que la exportación se complete antes del ajuste de la política, podrá disfrutar de la póliza y también podrá solicitar un reembolso de impuestos después del ajuste de la política.
