Gastar entre 50 y 200 yuanes en la compra de un encabezado de declaración aduanera puede ahorrar más de medio año en la obtención de las cualificaciones necesarias, sin tener que preocuparse por facturas ni devoluciones de impuestos. Este modelo de «compra de documentos de exportación», antes considerado un atajo por muchas pequeñas y microempresas de comercio exterior, está desapareciendo rápidamente del panorama histórico debido al duro golpe de las políticas regulatorias introducidas en 2025. Desde la severa sanción a cuatro empresas de Shenzhen por defraudar casi 30 millones de yuanes en impuestos hasta la sentencia en el primer caso de Ningxia por falsificación de subsidios a la exportación, una serie de casos típicos han revelado la cadena de beneficios y los profundos perjuicios de este modelo gris. La rectificación conjunta de cinco departamentos y la implementación de nuevas regulaciones fiscales marcan el inicio de una era de «despertar del cumplimiento» en el sector del comercio exterior. I. Operaciones en el Mercado Gris: De una «solución provisional» a una «cadena criminal». La esencia de la «compra de documentos de exportación» reside en que los propietarios de carga sin cualificaciones de importación/exportación pagan tasas a empresas cualificadas, utilizando sus nombres para declarar las exportaciones, lo que crea una situación ilegal donde el flujo de mercancías, fondos y documentos se desconecta. En sus inicios, debido a los estrictos controles de cualificación en comercio exterior, este modelo se convirtió en una solución provisional para que las pequeñas y microempresas, así como las empresas de comercio electrónico transfronterizo, pudieran hacer frente a las dificultades de los «pedidos pequeños, productos mixtos y sin facturas». Obtener las cualificaciones demora entre 3 y 6 meses, mientras que la tasa por la compra de documentos de exportación solo representa entre el 0,1 % y el 0,5 % del valor de las mercancías, lo que reduce los costes totales entre un 8 % y un 15 %, lo que resulta adecuado para la exportación de lotes pequeños y múltiples SKU. Con la introducción de políticas locales de subvenciones a la exportación, la compra de documentos de exportación se ha convertido gradualmente en una herramienta para transferir beneficios. En algunas zonas, una recompensa de 0,03 a 0,05 yuanes por cada dólar estadounidense recibido ha generado una cadena industrial de «empresas fantasma que compran datos para recibir subvenciones». En una provincia del suroeste, se investigó a más de 100 empresas fantasma que obtuvieron fraudulentamente más de 200 millones de yuanes en subvenciones. En una trama de fraude fiscal más encubierta, que implicaba la «compra de facturas y su cotejo con recibos», una banda criminal de Shenzhen defraudó 29,6138 millones de yuanes en reembolsos de impuestos a la exportación mediante la emisión de facturas falsas y la falsificación de liquidaciones de divisas, lo que finalmente resultó en la recuperación de 90,0066 millones de yuanes en multas.
II. Fuerzas impulsoras multidimensionales: El doble impulso de la búsqueda de beneficios corporativos y el desempeño del gobierno local
A nivel empresarial, el atractivo de las bajas barreras de entrada y los bajos costos es la motivación principal. Las pequeñas y microempresas de comercio exterior y las empresas de comercio electrónico transfronterizo no necesitan contar con equipos profesionales de declaración de aduanas e impuestos, ni adelantar fondos para la devolución de impuestos. Especialmente cuando la tasa de devolución de impuestos es baja o no se presentan facturas, pueden evitar directamente los costos de cumplimiento de la emisión de facturas.
A nivel de mercado, los transportistas y agentes de aduanas han formado una cadena industrial completa de «búsqueda de pedidos – procesamiento de pedidos – declaración de aduanas – cobro de pagos», aprovechando la diferencia de precio al integrar recursos de propietarios de carga no cualificados y empresas fantasma. El crecimiento explosivo de la industria del comercio electrónico transfronterizo ha intensificado aún más la demanda de pedidos de compra de lotes pequeños y alta frecuencia. A nivel local, algunas regiones utilizan el volumen de exportación como indicador principal de rendimiento, aprobando tácitamente o incluso dominando la práctica de comprar pedidos de exportación. En un caso, un funcionario de la oficina de comercio local utilizó WeChat para manipular el volumen de la declaración de aduanas y cumplir con la evaluación de rendimiento de «apertura en rojo». Este enfoque basado en datos y orientado a resultados genera información distorsionada sobre comercio exterior y genera oportunidades para la búsqueda de rentas. En marzo, cinco departamentos emitieron conjuntamente el Anuncio n.° 8, que señalaba las exportaciones ficticias y la compraventa de declaraciones aduaneras como objetivos clave para la represión. En julio, la Administración Estatal de Impuestos emitió el Anuncio n.° 17, que revisaba el formulario de declaración y exigía a los agentes exportadores que presentaran información sobre los verdaderos propietarios de la carga; de lo contrario, tendrían que asumir el impuesto sobre la renta de sociedades, cerrando así la laguna legal de la «evasión fiscal de registro y cancelación». La Fase IV del Sistema Fiscal Dorado ha logrado la interoperabilidad de datos con la plataforma de auditoría inteligente aduanera, estableciendo un modelo de alerta temprana para empresas fantasma con «corta duración, cero declaraciones y alto volumen de exportación». Mediante la comparación de la consistencia de tres flujos (información, capital y mercancías), se logra una verificación exhaustiva. Los casos resueltos en Shenzhen, Ningxia y otros lugares se han beneficiado de la vinculación de datos interdepartamental. El coste de las infracciones se ha disparado. Las empresas fantasma podrían tener que pagar el 25% del impuesto sobre la renta corporativa, y los propietarios de la carga podrían ser tratados como vendedores nacionales y pagar el 13% del impuesto sobre el valor añadido y las tasas por demora. El impuesto y las tasas por demora por exportar mercancías por valor de 1 millón de yuanes podrían superar los 400.000 yuanes, superando con creces el coste de compra de las mercancías. IV. Transformación del cumplimiento: Un canal transparente se convierte en imprescindible para las empresas de comercio exterior. Tras la publicación del Anuncio n.º 17, la plataforma «Shicaitong», centrada en el comercio de compras de mercado, vio multiplicado por diez el tráfico de su sistema y su firma de contratos se disparó. Su servicio integral de «exportación sin facturas, recibos de divisas conformes y un despacho de aduanas conveniente» se ha convertido en la opción preferida para la transformación de más de 40.000 pequeñas y microempresas de comercio exterior, con un volumen de exportación acumulado que supera los 90.000 millones de yuanes. Las empresas sin cualificaciones pueden confiar en empresas legítimas de servicios de comercio exterior para que actúen como agentes o completen el registro para la autodeclaración. Las empresas sin facturas de entrada pueden optar por modelos como la contratación pública 1039 y el comercio electrónico transfronterizo 9810 para disfrutar de una «exención fiscal sin facturas»; las empresas con negocios existentes deben establecer procesos de control interno que garanticen la coherencia entre facturas, bienes y pagos. Las autoridades fiscales de Dongguan recuerdan a las empresas con historial de pagos que deben rectificar proactivamente las cuentas pendientes y los impuestos para reducir el riesgo de sanciones retroactivas. V. Reestructuración del sector: Adiós a las ganancias del mercado gris y avanzar hacia una nueva etapa de éxito basado en el cumplimiento normativo. Diversas regiones están cambiando gradualmente de un «criterio único de éxito» a una evaluación integral basada en el valor de la producción, el empleo y los ingresos fiscales, eliminando así el desperdicio de fondos públicos en datos falsificados. Casos en Ningxia, Shenzhen y otros lugares ya han servido como advertencias de responsabilidad para el personal pertinente. A medida que las barreras políticas se fortalecen, el espacio para la exportación mediante pagos de terceros se ha reducido drásticamente, y el sector del comercio exterior está dejando atrás las ganancias del mercado negro y entrando en una nueva etapa de éxito basado en el cumplimiento normativo. Solo centrándose en el desarrollo de productos y la optimización de los servicios, y desarrollándose de manera transparente, las empresas pueden lograr un desarrollo a largo plazo en el comercio internacional. Esta reestructuración industrial, impulsada por las reformas regulatorias, impulsará en última instancia el comercio exterior de China hacia una dirección más sostenible y de mayor calidad. El cumplimiento normativo ha pasado de ser una cuestión opcional a una cuestión imprescindible para la supervivencia y el desarrollo de las empresas.
