Muchos vendedores de comercio electrónico transfronterizos han tenido operaciones similares antes: los ingresos anuales de la tienda alcanzan decenas de millones de dólares estadounidenses, y el pago de los bienes se cobra a través de cuentas en Hong Kong, Singapur y otros lugares y se retiene en el extranjero durante mucho tiempo, sin completar las declaraciones de impuestos en China.
Sin embargo, a medida que el sistema regulatorio continúa mejorando, los riesgos de tales operaciones se han disparado.
A partir de octubre de 2025, las principales plataformas de comercio electrónico transfronterizo, como Amazon, Temu y AliExpress, han informado trimestralmente a las autoridades fiscales chinas información relacionada con los impuestos de los vendedores chinos. Las autoridades fiscales han comprendido plenamente los datos operativos básicos, como las ventas de los vendedores en el extranjero, los montos de los reembolsos y diversas tarifas deducidas por la plataforma.
Después de que la «Ley del IVA» se implemente oficialmente en 2026, los tres principales sistemas regulatorios de plataforma de presentación de informes de datos relacionados con impuestos, intercambio de información transfronterizo CRS y auditoría y recaudación del impuesto sobre la renta de las empresas se han endurecido de manera integral.
El espacio operativo que antes dependía de la circulación extracorpórea de fondos extranjeros y de la evasión fiscal por parte de empresas fantasmas se está cerrando por completo.
Si se encuentra en alguna de las siguientes situaciones, debe centrarse en los requisitos de cumplimiento que impone esta normativa. ajuste:
- En Amazon, Temu, TikTok Tiendas operadas por plataformas transfronterizas como Shop, Wal-Mart y Shopee
- Recauda pagos de plataformas extranjeras a través de cuentas bancarias en Hong Kong, Singapur y otros lugares
- Los ingresos de plataformas extranjeras se retienen en el extranjero durante mucho tiempo sin declarar impuestos a nivel nacional
- Utilizando el método de «pagar exportación» para la declaración de aduanas, el tema de la exportación de bienes es inconsistente con el tema de ingresos
- Abrir una cuenta bancaria en el extranjero a nombre de un individuo para cobrar pagos de empresas
- Mantener tiendas o ganancias a través de empresas extraterritoriales y no distribuirlas durante mucho tiempo
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Tres riesgos principales que enfrentan los vendedores de comercio electrónico transfronterizos
Riesgo 1: los datos de la plataforma están directamente relacionados con los impuestos y los ingresos son completamente transparentes
Este requisito regulatorio ya se ha implementado y no está por implementarse Implementado: a partir de octubre de 2025, la principal plataforma de comercio electrónico transfronterizo Liu ha comenzado a informar trimestralmente datos operativos completos, como información de identidad de la tienda de los vendedores, cantidad y monto de transacciones, comisiones y tarifas de la plataforma. El sistema tributario comparará automáticamente los datos reportados por la plataforma con los datos de la declaración de la empresa, y las diferencias de datos se marcarán directamente como verificación activada por riesgo. Vale la pena señalar que el monto de las ventas verificado durante la auditoría fiscal se incluirá retroactivamente en el período original en el que realmente se produjo la obligación tributaria. Incluso si la declaración no se ha completado en los últimos años, una vez verificada, el impuesto se pagará de acuerdo con la tasa impositiva de ese año y se cobrarán cargos por pagos atrasados, en lugar de calcularse de acuerdo con los estándares actuales.
Riesgo 2: CRS hace que las cuentas en el extranjero sean totalmente transparentes
CRS (Common Reporting Standard) es un mecanismo global de intercambio automático de información fiscal. Las autoridades tributarias de varios países intercambiarán entre sí información como saldos y registros de ingresos y gastos de las cuentas financieras de sus residentes en el extranjero.
Las empresas de comercio electrónico transfronterizo, como entidades involucradas en grandes cantidades de flujos de capital transfronterizos, son los objetivos regulatorios clave de CRS. Información como los ingresos de plataformas en el extranjero depositados en cuentas en el extranjero, las cuentas de pago a proveedores en el extranjero y las cuentas de gestión de fondos de las filiales en el extranjero se sincronizarán con las autoridades tributarias nacionales a través del CRS.
Entre ellos, tres tipos de vendedores tienen el mayor riesgo: primero, aquellos con numerosas y complejas cuentas en el extranjero y flujos de capital poco claros; segundo, aquellos cuyos ingresos en el exterior pasen por «circulación extracorpórea» y no hayan completado la declaración;
tercero, aquellos que utilizan sus identidades personales para abrir cuentas en el extranjero para cobrar pagos corporativos. Anteriormente, las empresas de Shenzhen debían pagar más de 2 millones de yuanes en impuestos debido a ingresos no declarados en el extranjero.
Riesgo 3: La operación de exportación de pago por pedido es completamente inviable
Las lagunas en las exportaciones de pago por pedido del pasado surgieron de la inaccesibilidad de los datos en cada enlace.
Los datos de los departamentos de plataforma, aduanas e impuestos no estaban conectados. En 2026, los datos de la plataforma, los datos de transporte de carga y toda la cadena Los tres niveles de datos de capital logístico están todos en su lugar. Los cuatro elementos de datos, formulario de declaración de aduanas, formulario de logística, registro de recaudación de divisas y declaración de devolución de impuestos, deben coincidir completamente. Anteriormente, una empresa de comercio exterior en Shenzhen fue auditada conjuntamente por pagar 270 millones de yuanes en evasión de impuestos a las exportaciones y se enfrentó a reembolsos de impuestos, multas y responsabilidad penal.
Dos cambios importantes en las nuevas regulaciones del IVA en 2026 afectarán directamente las operaciones de los vendedores
El La «Ley del IVA de la República Popular China», que se implementará oficialmente el 1 de enero de 2026, traerá dos ajustes principales importantes: primero, las ventas acumuladas del impuesto al valor agregado durante 12 meses consecutivos superarán los 5 millones de RMB. , la condición de contribuyente general entrará en vigor inmediatamente el primer día del período actual en el que se supere la norma, y ya no habrá un período de amortiguación de «efectividad en el mes siguiente». La tasa impositiva aumentará del 1% al 3% para los pequeños contribuyentes al 13%; en segundo lugar, el volumen de ventas controlado durante las auditorías fiscales debe incluirse retroactivamente en el período original en el que efectivamente se produjo la obligación tributaria. El costo de verificar el incumplimiento en transacciones históricas es mucho mayor que el costo del cumplimiento activo.
Dos puntos de riesgo que fácilmente se pasan por alto
En primer lugar, las empresas fantasma offshore ya no son seguras. Según el intercambio de información de cuentas financieras globales de CRS, los flujos bancarios de las empresas extranjeras y los flujos de capital de las plataformas son completamente transparentes.
Ya no es factible depender de estructuras offshore sin personal, sin oficinas y sin operaciones reales para transferir ganancias. Las autoridades fiscales pueden penetrar en los impuestos de conformidad con la ley. Las empresas extraterritoriales sólo pueden utilizarse como transportistas de tiendas en el extranjero, no como entidades de retención de beneficios. Todas las ganancias operativas deben devolverse a las entidades nacionales para declarar impuestos. En segundo lugar, las cuentas personales enfrentan riesgos duales al cobrar pagos corporativos. El nivel corporativo puede considerarse evasión fiscal y el nivel individual puede considerarse ingresos personales en el extranjero y la necesidad de pagar impuestos sobre la renta personales adicionales.
La rectificación del cumplimiento del vendedor puede comenzar desde cinco direcciones principales
El primer paso es investigar exhaustivamente las cuentas en el extranjero, clasificar las cuentas bancarias en el extranjero y las cuentas de pago de terceros bajo el nombre de empresas y personal relacionado, cancelar las cuentas inactivas a largo plazo y conservar 1 o 2 cuentas principales para la gestión centralizada;
el segundo paso es estandarizar las declaraciones de impuestos. Los ingresos en el extranjero deben declararse verazmente a las autoridades fiscales nacionales. Se recomienda configurar un libro de verificación bidireccional de datos mensuales para garantizar que los datos de la declaración mensual sean consistentes con los datos reportados por la plataforma; El tercer paso es dejar de pagar las facturas de exportación y elegir la ruta de declaración aduanera que cumpla con las normas. Aquellos con facturas de entrada especiales pueden declarar exportaciones de forma independiente en nombre de sus propias empresas y disfrutar de devoluciones de impuestos a las exportaciones. Quienes solo tengan declaraciones aduaneras conformes con facturas generales pueden declarar la exención del impuesto a la exportación. Aquellos sin facturas pueden registrarse como hogares industriales y comerciales individuales en ciudades piloto a través del modelo comercial de adquisición de mercado 103.9; el cuarto paso es distinguir entre fondos personales y corporativos y prohibir el uso de cuentas personales en el extranjero para cobrar pagos corporativos; El quinto paso es corregir proactivamente las diferencias contables de los últimos tres años. El costo de la corrección proactiva en esta etapa es mucho menor que el costo de la sanción relevante después de ser auditado.
El espacio gris del comercio electrónico transfronterizo está desapareciendo rápidamente en 2026. La transparencia de los datos en sí no es un riesgo, pero la falta de cumplimiento después de la transparencia de los datos es el riesgo principal. Si un vendedor no está seguro de si su negocio tiene riesgos de cumplimiento tributario, puede iniciar sesión en la Oficina Electrónica de Impuestos para verificar si existen advertencias de riesgos y completar las rectificaciones de manera oportuna.
