El 1 de febrero de 2026, entraron oficialmente en vigor las nuevas normas de gestión de devolución de impuestos a la exportación emitidas por la Administración Estatal de Impuestos.
Esta reforma se centra en tres medidas principales: ampliar el plazo de declaración, optimizar el proceso de presentación y simplificar el llenado de formularios, brindando verdaderas comodidades de procesamiento de impuestos a las empresas de comercio exterior. La mayoría de las empresas pueden lograr un «cambio sin sentido» entre las políticas antiguas y las nuevas.
Al tiempo que reduce costos y aumenta la eficiencia, también proporciona una sólida garantía institucional para el desarrollo de alta calidad de la industria del comercio exterior.
El cambio central de las nuevas regulaciones se refleja en primer lugar en la relajación sustancial del período de declaración, que extiende el período de devolución de impuestos a la exportación y de declaración de impuestos de los 180 días originales a 36 meses, dejando más tiempo para que las empresas manejen los impuestos. El departamento de impuestos ha aclarado que los negocios de exportación que no hayan sido declarados dentro del plazo deberán pagar el impuesto al valor agregado como ventas nacionales.
Este ajuste no sólo alivia la presión sobre la devolución de impuestos sobre las empresas debido a los largos ciclos de recopilación de documentos, sino que también estandariza aún más la recopilación y la gestión a través de restricciones a largo plazo y reduce el espacio para operaciones ilegales.
En vista de los puntos débiles de los cambios en la información de registro empresarial, las nuevas regulaciones introducen medidas flexibles de «manejar primero y recuperar después».
Cuando una empresa necesita modificar el tipo de presentación de devolución de impuestos y otra información debido a ajustes comerciales, puede enviar inmediatamente una solicitud de cambio a la oficina tributaria electrónica y luego presentar los documentos de respaldo pertinentes. Esto acorta en gran medida el tiempo de procesamiento comercial, lo que es especialmente beneficioso para las empresas de comercio exterior que necesitan ajustar rápidamente sus estrategias comerciales, permitiéndoles centrarse más en el desarrollo del mercado.
La simplificación en la cumplimentación de formularios mejora directamente la eficiencia de la declaración.
Al eliminar campos redundantes y agregar columnas para información clave, el nuevo sistema reduce la cantidad de formularios de presentación en aproximadamente un tercio y la cantidad de elementos de datos reportados en una quinta parte.
El sistema importa automáticamente datos para las declaraciones de exención de impuestos, crédito y reembolso de las empresas de producción. No es necesario seleccionar manualmente tipos de negocios especiales. Algunas empresas han informado que los negocios que antes requerían completar cuatro formularios ahora pueden completarse con solo dos formularios y la eficiencia del procesamiento de impuestos ha mejorado significativamente.
Después de que se implementen las nuevas regulaciones, la sensación de ganancia para las empresas de comercio exterior se refleja directamente en la rotación de capital y los costos operativos. En la actualidad, el tiempo medio de tramitación de las devoluciones de impuestos a las exportaciones en muchos lugares se ha reducido a tres días laborables, casi un 50% más rápido que antes, y la velocidad de retirada del capital empresarial se ha acelerado considerablemente.
Al mismo tiempo, el departamento de impuestos confía en la tecnología de big data para promover el procesamiento de impuestos «sin contacto» y la emisión de certificados electrónicos.
Las empresas pueden completar declaraciones de devolución de impuestos sin salir de casa, lo que reduce significativamente los costos de mano de obra y tiempo, y la experiencia de procesamiento de impuestos continúa optimizándose.
Esta reforma de devolución de impuestos a las exportaciones se adhiere al enfoque doble de «simplificar procesos + fortalecer las regulaciones», que no solo resuelve con precisión los bloqueos y los problemas difíciles en el procesamiento de impuestos corporativos, sino que también orienta a las empresas de comercio exterior a estandarizar sus operaciones a través de requisitos claros de recaudación y gestión, proporcionando una sólida garantía institucional para el desarrollo saludable y a largo plazo de la industria del comercio exterior.
La Administración Estatal de Impuestos también ha dejado claro que seguirá optimizando los servicios fiscales en el futuro y promoverá la implementación de políticas más favorables a las empresas.
Vale la pena señalar que, si bien liberan dividendos de conveniencia, las nuevas regulaciones también imponen requisitos más altos a las operaciones de cumplimiento de las empresas. No se trata de relajaciones de «laissez-faire», sino de un empoderamiento preciso dentro de un marco estandarizado.
El departamento de impuestos ha aclarado que las mercancías exportadas deben completar declaraciones de devolución o exención de impuestos desde el mes siguiente a la declaración en aduana hasta el 30 de abril del año siguiente, y deben recaudar divisas de acuerdo con la normativa. Las empresas que no hayan recaudado divisas deben proporcionar los materiales pertinentes de manera oportuna;
de lo contrario, el proceso de devolución de impuestos se verá afectado. Si una empresa renuncia a la devolución de impuestos, no podrá volver a solicitar la devolución o la exención de impuestos en un plazo de 36 meses. Este reglamento fortalece aún más la conciencia de cumplimiento de la empresa.
Al mismo tiempo, se ha implementado plenamente el mecanismo de verificación de la red de big data de los departamentos de aduanas, impuestos y gestión de divisas, logrando la verificación «consistente en cuatro flujos» de declaraciones de aduanas, contratos, facturas y comprobantes de liquidación de cambios, bloqueando por completo el canal gris de «pago de exportaciones» y permitiendo que las empresas de comercio exterior que operan de conformidad con las regulaciones tengan un entorno de mercado más justo.
Los departamentos de impuestos de Dalian, Shenzhen y otros lugares han implementado mecanismos de devolución de impuestos clasificados y graduados para abrir un «canal verde» para empresas con buen crédito. Algunas empresas pueden lograr «la declaración el mismo día y el pago al día siguiente» y los dividendos de las políticas se pueden entregar con precisión a empresas de alta calidad.
Las nuevas regulaciones también están vinculadas a las políticas de apoyo al comercio exterior emitidas anteriormente por el Ministerio de Comercio. El Ministerio de Comercio ha combinado claramente la optimización del proceso de devolución de impuestos a las exportaciones con el fortalecimiento del apoyo a la financiación del comercio, y alienta a las instituciones financieras a promover el modelo de financiación «seguro de crédito + garantía + banco», que trabajará junto con la aceleración de las devoluciones de impuestos para aliviar la presión financiera sobre las empresas de comercio exterior, especialmente las pequeñas, medianas y microempresas de comercio exterior.
El rápido retorno de los fondos de devolución de impuestos permite a las empresas tener más fondos para preparar materiales para la producción, explorar mercados internacionales e incluso tener la confianza para realizar pedidos de alta calidad con largos períodos de pago y grandes cantidades, mejorando así su competitividad en el mercado internacional.
Las empresas de comercio exterior, si quieren disfrutar plenamente de los dividendos de la nueva normativa, necesitan adaptar su gestión interna.
Las empresas pueden establecer una tabla de advertencia de antigüedad de 36 meses para las empresas de exportación, marcar la fecha de exportación de la declaración de aduanas y la fecha límite de declaración de reembolso de impuestos para cada empresa, y establecer recordatorios de alerta temprana para evitar declaraciones vencidas debido a negligencia; el departamento financiero necesita fortalecer el vínculo con el departamento comercial para garantizar que la información en la declaración de aduanas, la facturación, el cobro de divisas y otros aspectos sea coherente y cumpla con los requisitos de la verificación de big data; al mismo tiempo, preste mucha atención al ajuste dinámico de la tasa de devolución de impuestos y optimice oportunamente las cotizaciones de productos y los modelos de contabilidad de costos.
En el actual entorno económico global, la industria del comercio exterior se enfrenta a muchos desafíos. La implementación de las nuevas regulaciones de devolución de impuestos a las exportaciones es una medida importante para que el país haga esfuerzos precisos para estabilizar el comercio exterior.
Desde la simplificación de procesos hasta la mejora de la eficiencia, desde la reducción de la carga de capital hasta la optimización ambiental, una serie de medidas han facilitado la realización de operaciones de las empresas de comercio exterior.
Con la liberación continua de dividendos de políticas y la mejora continua de los servicios de apoyo en varios lugares, se estimulará aún más la vitalidad de las entidades del mercado de comercio exterior y la industria de comercio exterior de mi país será impulsada de manera constante y a largo plazo por el camino del desarrollo de alta calidad.
