En 2026, el mecanismo de interconexión de datos de los tres departamentos de aduanas, divisas e impuestos se habrá implementado plenamente. La cuarta fase del Golden Tax ha completado la comparación y actualización automática de facturas, declaraciones de aduana, fondos y datos logísticos en todo el enlace. Muchos detalles de la declaración que en el pasado se pasaban fácilmente por alto ahora se han convertido en «umbrales invisibles» que se han estancado en el proceso de devolución de impuestos.
Los negocios de muchas empresas de comercio electrónico transfronterizo cumplen plenamente con las normas, pero debido a la falta de familiaridad con las nuevas reglas de revisión, los reembolsos de impuestos se han retrasado en sus cuentas e incluso enfrentan riesgos de transferencias de insumos y recuperación de impuestos.
Muchas empresas sólo atribuyen el problema a errores en los informes financieros, pero ignoran que las reglas de auditoría bajo el New Deal se han endurecido ampliamente: auditoría de entrada, cotejo de documentos, fecha límite para el cobro de divisas, fuente de bienes e información de presentación. Si hay un defecto en algún enlace, se suspenderá todo el lote de devoluciones de impuestos.
Actualmente, hay seis puntos estancados de alta frecuencia para los reembolsos de impuestos a las exportaciones. Las empresas pueden comprobarlos y rectificarlos en consecuencia:
Punto de bloqueo 1: Error en la comparación de la auditoría de facturas con IVA soportado Este es el problema número uno en los rechazos de reembolsos de impuestos en 2026. Después del envío para revisión previa, muestra directamente que falta el comprobante de compra, no hay información electrónica y el estado de la factura es anormal. Se debe principalmente a dos tipos de razones: primero, el error de la operación financiera es seleccionar por error «Verificación de reembolso de impuestos» en lugar de «Verificación de deducción», los datos de la factura ingresan a la base de datos de deducciones y el módulo de devolución de impuestos no puede capturar la información;
en segundo lugar, el proveedor ascendente invalida la factura, o la factura figura como fugitiva y la factura se marca como un comprobante anormal. De acuerdo con la nueva normativa sobre gestión de facturas de devolución de impuestos a la exportación, no se aceptarán declaraciones de devolución de impuestos para facturas que no hayan obtenido información de aprobación de auditoría. Si selecciona la categoría de cheque incorrecta, deberá enviar una solicitud de devolución del comprobante, lo que puede tardar entre tres y cinco días hábiles o hasta medio mes antes de que se puedan publicar los datos.
En la práctica, se recomienda que las empresas esperen de 2 a 3 días hábiles para completar la auditoría después de recibir la factura ingresada, confirmen que el estado es normal antes de ingresarla al sistema y, al mismo tiempo, verifiquen el crédito fiscal de los proveedores ascendentes con anticipación para evitar que la factura se invalide a mitad de camino.
Punto de bloqueo 2: la información del formulario de declaración de aduanas no coincide con la factura ingresada. Incluso si se abrevia el nombre del producto, se omiten especificaciones y modelos, las unidades de medida no están unificadas o hay una desviación en el código HS, el sistema determinará que el flujo de mercancías es inconsistente y será rechazado directamente.
De acuerdo con los requisitos de gestión de los documentos de devolución de impuestos a la exportación, la información de carga de las facturas, las declaraciones de aduana y los contratos de compra debe ser muy coherente. En 2026, el sistema agregará una función de comparación automática de códigos HS. Los códigos inconsistentes activarán directamente una advertencia de riesgo de tres niveles.
En la práctica, se recomienda esperar hasta que se emita el borrador de la declaración en aduana antes de emitir las facturas de entrada. Asegúrese estrictamente de que el texto de la factura y la factura estén completamente unificados. Para las empresas que requieren la conversión de unidades de medida, las instrucciones de conversión deben prepararse con anticipación y conservarse para archivarse.
Punto atascado tres: la fuente nacional de información sobre el suministro no coincide. El área de suministro y el condado completados en el formulario de declaración de aduanas no coinciden con el lugar de registro de la empresa emisora de facturas ingresadas.
Especialmente si se informa la fuente de suministro local para adquisiciones interprovinciales, se marcará directamente como documento dudoso y se ingresará en un proceso de correspondencia a largo plazo. Las empresas que exportan de múltiples proveedores tienen más probabilidades de tener este tipo de problema. En la actualidad, los datos de la declaración de aduanas se enviarán al sistema tributario simultáneamente y la información completada por la ubicación de la empresa facturadora y el origen de las mercancías se compararán automáticamente.
Si la frecuencia de los conflictos es demasiado alta, se iniciarán investigaciones coordinadas ascendentes y descendentes. En la práctica, se recomienda que un pedido corresponda a un proveedor y los elementos de la declaración de aduana se completen por separado.
Para los bienes comprados en otras provincias, la fuente de los bienes de otras provincias debe indicarse con sinceridad. No llene el territorio local de manera uniforme para evitar problemas.
Punto de la tarjeta 4: Cobro de divisas atrasado Si los bienes han sido declarados para exportación y no han completado el cobro público de divisas después de la fecha límite de declaración del IVA en abril del año siguiente, el lote de negocios correspondiente no podrá manejar reembolsos de impuestos y solo podrá convertirse a procesamiento libre de impuestos, y el impuesto soportado deberá transferirse. Las empresas con el modelo de almacén en el extranjero 9810 tienen más probabilidades de tener problemas de retraso porque primero preparan los productos y luego cobran el pago al por menor.
De conformidad con los requisitos de gestión de «quien exporta, recauda divisas», salvo algunas circunstancias de fuerza mayor, las empresas exportadoras que no recaudan divisas dentro del período especificado no pueden disfrutar de la política de devolución de impuestos. El flujo de divisas en 2026 se ha incluido en los datos de revisión obligatoria de la devolución de impuestos. Los clientes privados cobran el pago de los bienes y la falta de cobro a largo plazo del público bloqueará directamente el progreso de la revisión.
Se recomienda que las empresas controlen razonablemente el ritmo de pago de los pedidos y ajusten el método de declaración por adelantado para las empresas que no hayan liquidado divisas cerca de la fecha límite para evitar deducciones fiscales temporales y transferencias de insumos.
Punto 5: Los documentos de presentación están incompletos. Cuando el impuesto inicia una investigación y verificación de cartas, la empresa no puede presentar el contrato de compra completo, los documentos de logística nacional, las órdenes de almacenamiento y los comprobantes de logística en el extranjero. Sólo las facturas y los formularios de declaración aduanera provocarán que se rompa la cadena de pruebas y que el proceso de revisión quede en suspenso indefinidamente.
Según los requisitos, el período de conservación del juego completo de documentos de registro de las empresas exportadoras no es inferior a diez años. En 2026, la verificación tenderá a penetrar en la gestión. La falta de certificados de logística y almacenamiento se identificará directamente como dudas comerciales. Una vez que se verifiquen las exportaciones con pedidos fraudulentos y declaraciones de no mercancías, no sólo no se concederán devoluciones de impuestos, sino que también se tratarán estrictamente las devoluciones de impuestos obtenidas mediante fraude.
Se recomienda que las empresas establezcan un sistema de archivo mensual de documentos, contratos de respaldo, pedidos de logística y registros de almacenamiento y salida para cada lote de pedidos de exportación para formar una verificación de respuesta de datos de circuito cerrado.
Punto de bloqueo 6: la información de registro empresarial no es coherente con las operaciones reales. La dirección comercial, el banco de la cuenta, el modo comercial y el negocio real en el registro de reembolso de impuestos a la exportación y exención de impuestos son inconsistentes, o el tipo de registro del modo comercial se selecciona incorrectamente y varias entidades mezclan los documentos. Esto dará lugar a conflictos lógicos en los datos de la declaración y será interceptado continuamente por el sistema. Las empresas con documentos contables confusos y mezcla aleatoria de documentos se clasificarán como categorías de alto riesgo. Cada reembolso de impuestos debe revisarse manualmente artículo por artículo y el ciclo de revisión se duplicará.
Se recomienda que las empresas distingan entre los diferentes tipos de presentación de exención de impuestos 9610, exención de impuestos 9810 y reembolso de impuestos comerciales generales, y separe estrictamente los documentos para diferentes entidades comerciales para evitar el uso cruzado.
En respuesta al problema de los reembolsos de impuestos estancados, las empresas pueden establecer planes de gestión normalizados para evitar riesgos por adelantado: primero, implementar un sistema de examen previo, completar la inspección previa de los documentos antes de presentar declaraciones formales y corregir los nombres de los productos, el origen de los bienes y los problemas de auditoría de facturas por adelantado. Los retiros frecuentes y la nueva presentación de informes aumentarán el nivel de riesgo de la empresa; en segundo lugar, verifique las facturas ingresadas en lotes, no verifique miles de facturas especiales en lotes grandes a la vez y evite la congestión de los datos fiscales, las facturas han estado varadas durante mucho tiempo sin información; en tercer lugar, los diferentes modelos comerciales se contabilizan por separado, las exportaciones minoristas de paquetes pequeños y el negocio de devolución de impuestos al comercio general se separan en operaciones principales, y el negocio libre de impuestos y el negocio de devolución de impuestos tienen cuentas independientes para evitar la participación mutua y activar alertas tempranas; cuarto, controlar estrictamente la calidad de la facturación ascendente, acordar las especificaciones de facturación por adelantado, evitar que los proveedores realicen facturas generales e invaliden temporalmente las facturas, y reducir el impacto en la cadena causado por cupones anormales.
La revisión de la devolución de impuestos en 2026 ha entrado en la era de la comparación completa de datos. La devolución de impuestos atascada ya no es sólo un simple problema de operación de declaración. Cualquier laguna en el proceso provocará una ocupación a largo plazo de los fondos corporativos.
Si el equipo interno de finanzas e impuestos de la empresa no está familiarizado con las nuevas reglas, también puede conectarse con agencias formales de finanzas e impuestos que están profundamente involucradas en negocios de devolución de impuestos transfronterizos, investigar los riesgos por adelantado basándose en su propio modelo comercial, resolver varias dudas en la etapa de revisión previa y garantizar que los reembolsos de impuestos se reciban a tiempo y sin problemas.
