De nombreux vendeurs de commerce électronique transfrontaliers ont déjà mené des opérations similaires : le chiffre d’affaires annuel du magasin atteint des dizaines de millions de dollars américains, et le paiement des marchandises est collecté via des comptes à Hong Kong, Singapour et ailleurs et est conservé à l’étranger pendant une longue période, sans remplir de déclarations fiscales en Chine.
Cependant, à mesure que le système réglementaire continue de s’améliorer, les risques liés à de telles opérations ont explosé.
Depuis octobre 2025, les principales plateformes de commerce électronique transfrontalier telles qu’Amazon, Temu et AliExpress communiquent chaque trimestre aux autorités fiscales chinoises les informations fiscales des vendeurs chinois. Le fisc a parfaitement maîtrisé les données opérationnelles de base telles que les ventes des vendeurs à l’étranger, les montants des remboursements et divers frais déduits par la plateforme.
Après la mise en œuvre officielle de la « Loi sur la TVA » en 2026, les trois principaux systèmes réglementaires de déclaration des données fiscales des plateformes, d’échange d’informations transfrontalières CRS et de contrôle et de collecte de l’impôt sur les sociétés ont été considérablement renforcés. L’espace opérationnel qui reposait autrefois sur la circulation extracorporelle de fonds étrangers et l’évasion fiscale des sociétés écrans est en train d’être complètement fermé.
Si vous rencontrez l’une des situations suivantes, vous devez vous concentrer sur les exigences de conformité induites par cette réglementation. ajustement :
- Sur Amazon, Temu et les boutiques TikTok exploitées par des plateformes transfrontalières telles que Shop, Wal-Mart et Shopee
- Collecter les paiements des plateformes étrangères via des comptes bancaires à Hong Kong, Singapour et ailleurs
- Les revenus des plateformes étrangères sont conservés à l’étranger pendant une longue période sans déclarer les taxes au niveau national
- En utilisant la méthode « payer l’exportation » pour la déclaration en douane, le sujet de l’exportation des marchandises est incompatible avec le sujet de revenus
- Ouvrir un compte bancaire à l’étranger au nom d’un particulier pour collecter des paiements auprès d’entreprises
- Détenir des magasins ou des bénéfices par l’intermédiaire de sociétés offshore et ne pas les distribuer pendant une longue période
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Trois risques principaux auxquels sont confrontés les vendeurs de commerce électronique transfrontaliers
Risque 1 : les données de la plateforme sont directement liées à la fiscalité et les revenus sont totalement transparents
Cette exigence réglementaire a déjà été mise en œuvre et n’est pas près de l’être. mise en œuvre : à partir d’octobre 2025, la principale plate-forme de commerce électronique transfrontalier Liu a commencé à communiquer trimestriellement des données d’exploitation complètes telles que les informations sur l’identité du magasin des vendeurs, la quantité et le montant des transactions, les commissions et les frais de la plate-forme. Le système fiscal comparera automatiquement les données déclarées par la plateforme avec les données de déclaration de l’entreprise, et les différences de données seront directement marquées comme vérification déclenchée par le risque. Il convient de noter que le montant des ventes vérifié lors du contrôle fiscal sera inclus rétroactivement dans la période initiale au cours de laquelle l’impôt à payer est effectivement survenu. Même si la déclaration n’a pas été complétée au cours des dernières années, une fois vérifiée, la taxe sera payée selon le taux d’imposition de cette année et des frais de retard seront facturés, plutôt que calculés selon les normes en vigueur.
Risque 2 : CRS rend les comptes à l’étranger totalement transparents
CRS (Common Reporting Standard) est un mécanisme mondial d’échange automatique d’informations fiscales. Les autorités fiscales de divers pays échangeront entre elles des informations telles que les soldes et les relevés de revenus et de dépenses des comptes financiers à l’étranger de leurs résidents.
Les sociétés de commerce électronique transfrontalier, en tant qu’entités impliquées dans d’importants flux de capitaux transfrontaliers, sont les principales cibles réglementaires du CRS. Les informations telles que les revenus des plateformes étrangères déposés sur des comptes étrangers, les comptes de paiement des fournisseurs étrangers et les comptes de gestion de fonds des filiales étrangères seront toutes synchronisées avec les autorités fiscales nationales via CRS.
Parmi eux, trois types de vendeurs présentent le risque le plus élevé : premièrement, ceux qui disposent de comptes à l’étranger nombreux et complexes et de flux de capitaux peu clairs ; deuxièmement, ceux dont les revenus à l’étranger passent par la « circulation extracorporelle » et n’ont pas rempli la déclaration ;
troisièmement, ceux qui utilisent leur identité personnelle pour ouvrir des comptes à l’étranger afin de collecter des paiements d’entreprise. Les entreprises de Shenzhen ont déjà dû payer plus de 2 millions de yuans d’impôts en raison de revenus non déclarés à l’étranger.
Risque 3 : L’opération d’exportation à la commande est totalement irréalisable.
Les failles des exportations passées à la commande provenaient de l’inaccessibilité des données dans chaque lien.
Les données de la plateforme, des services des douanes et des impôts n’étaient pas connectées. En 2026, les données de la plateforme, les données du transport de fret et l’ensemble de la chaîne Les trois niveaux de données sur le capital logistique sont tous en place. Les quatre éléments de données, le formulaire de déclaration en douane, le formulaire logistique, le dossier de collecte des devises et la déclaration de remboursement d’impôt, doivent correspondre parfaitement. Auparavant, une société de commerce extérieur de Shenzhen avait fait l’objet d’un audit conjoint pour avoir payé 270 millions de yuans en matière d’évasion fiscale à l’exportation et avait été confrontée à des remboursements d’impôts, à des amendes et à une responsabilité pénale.
Deux changements majeurs dans la nouvelle réglementation TVA en 2026 affecteront directement les opérations des vendeurs
Le La « Loi sur la TVA de la République populaire de Chine », qui sera officiellement mise en œuvre le 1er janvier 2026, entraînera deux ajustements majeurs : Premièrement, le montant cumulé de la taxe sur la valeur ajoutée sur les ventes pendant 12 mois consécutifs dépassera 5 millions de RMB. , le statut général de contribuable prendra effet immédiatement le premier jour de la période en cours au cours de laquelle la norme est dépassée, et il n’y aura plus de période tampon « d’entrée en vigueur le mois suivant ». Le taux d’imposition passera de 1 à 3 % pour les petits contribuables à 13 % ; deuxièmement, le volume des ventes contrôlé lors des contrôles fiscaux doit être inclus rétroactivement dans la période initiale au cours de laquelle l’impôt à payer est effectivement survenu. Le coût de la vérification de la non-conformité des transactions historiques est bien plus élevé que le coût de la conformité active.
Deux points de risque qui sont facilement négligés
Premièrement, les sociétés écrans offshore ne sont plus en sécurité. Dans le cadre de l’échange mondial d’informations sur les comptes financiers CRS, les flux bancaires des entreprises étrangères et les flux de capitaux des plateformes sont totalement transparents.
Il n’est plus possible de s’appuyer sur des sociétés offshore sans personnel, sans bureaux et sans opérations réelles pour transférer les bénéfices. Les autorités fiscales peuvent pénétrer dans la fiscalité conformément à la loi. Les sociétés offshore ne peuvent être utilisées que comme transporteurs de magasins à l’étranger, et non comme entités de rétention des bénéfices. Tous les bénéfices d’exploitation doivent être restitués aux entités nationales pour déclarer leurs impôts. Deuxièmement, les comptes personnels sont confrontés à un double risque lors de la collecte des paiements d’entreprise. Le niveau de l’entreprise peut être considéré comme une évasion fiscale, et le niveau individuel peut être considéré comme un revenu personnel à l’étranger et devoir payer un impôt sur le revenu supplémentaire.
La rectification de la conformité des vendeurs peut commencer dans cinq directions principales
La première étape consiste à enquêter de manière approfondie sur les comptes à l’étranger, à trier les comptes bancaires à l’étranger et les comptes de paiement de tiers sous les noms d’entreprises et de personnel associé, à annuler les comptes inactifs à long terme et à conserver 1 à 2 comptes principaux pour une gestion centralisée ;
la deuxième étape consiste à standardiser les déclarations fiscales. Les revenus étrangers doivent être déclarés honnêtement aux autorités fiscales nationales. Il est recommandé de mettre en place un registre de vérification bidirectionnelle des données mensuelles pour s’assurer que les données de déclaration mensuelle sont cohérentes avec les données déclarées par la plateforme ; la troisième étape consiste à arrêter de payer les factures d’exportation et à choisir la voie de déclaration en douane conforme. Ceux qui disposent de factures d’entrée spéciales peuvent déclarer leurs exportations de manière indépendante au nom de leur propre entreprise et bénéficier de réductions de taxes à l’exportation. Ceux qui ne disposent que de déclarations en douane conformes avec des factures générales peuvent déclarer une exonération de taxe à l’exportation. Ceux qui n’ont pas de factures peuvent s’inscrire en tant que ménages industriels et commerciaux individuels dans les villes pilotes via le modèle commercial d’approvisionnement sur le marché 103.9 ; la quatrième étape consiste à faire la distinction entre les fonds personnels et les fonds d’entreprise et à interdire l’utilisation de comptes personnels à l’étranger pour collecter des paiements d’entreprise ; la cinquième étape consiste à corriger de manière proactive les différences comptables des trois dernières années. Le coût d’une correction proactive à ce stade est bien inférieur au coût de la pénalité correspondante après l’audit.
L’espace gris du commerce électronique transfrontalier disparaîtra rapidement en 2026. La transparence des données en elle-même n’est pas un risque, mais le manque de conformité après la transparence des données constitue le risque principal. Si un vendeur n’est pas sûr que son entreprise présente des risques en matière de conformité fiscale, il peut se connecter au Bureau électronique des impôts pour vérifier s’il existe des avertissements de risque et effectuer les rectifications en temps opportun.
