Récemment, de nombreux vendeurs de commerce électronique transfrontaliers ont reçu des notifications de la plateforme indiquant que celle-ci assumerait directement la responsabilité de retenir l’impôt sur le revenu des sociétés pour les vendeurs.
Certaines plateformes représentées par SHEIN ont lancé des projets pilotes à petite échelle, ciblant principalement les vendeurs proposant des modèles d’hébergement complet.
Il s’agit d’un événement historique dans l’industrie du commerce électronique transfrontalier, marquant que le commerce électronique transfrontalier de la Chine est officiellement entré dans la zone de conformité de « retenue à la source sur plateforme + transparence fiscale », et que la conformité fiscale du commerce électronique transfrontalier est entrée dans une nouvelle étape de « cogouvernance de plateforme ».
1. Retenue à la source sur les plateformes : des tendances du secteur à la nécessité de se conformer
1. De la « croissance barbare » à la « co-construction du système »
C’est devenu la norme dans le monde : SHEIN n’est pas la première plateforme de commerce électronique transfrontalier à fournir des services de retenue d’impôt.
Dès le 1er janvier 2026, Amazon mettra en œuvre une taxe sur la valeur ajoutée maximale de 16 % et une retenue d’impôt sur les sociétés de 20 % pour ses vendeurs locaux, conformément à la législation fiscale mexicaine.
D’une part, la plateforme réalise la connexion entre les données de transaction et le système fiscal par des moyens techniques, améliorant ainsi l’efficacité de la collecte et de l’administration ; d’un autre côté, cela abaisse également le seuil de conformité pour les petits et moyens vendeurs : de nombreux petits et micro-vendeurs qui manquent d’équipes financières et fiscales professionnelles éviteront ainsi les risques fiscaux causés par des omissions et des déclarations erronées.
Avec la mise en œuvre complète du « Règlement sur la soumission d’informations fiscales pour les entreprises de plateformes Internet », les « angles morts fiscaux » de l’économie des plateformes disparaissent rapidement.
Outre SHEIN, les principales plateformes de commerce électronique transfrontalier telles que Temu, AliExpress et TikTok Shop devraient également lancer des mécanismes de paiement similaires.
Il ne s’agit pas seulement de collecte d’impôts, mais aussi de refonte de l’écologie industrielle.
Pression pour le respect des politiques : il ne s’agit pas d’un comportement spontané de la plateforme, mais d’un résultat inévitable du renforcement de la surveillance fiscale nationale.
Base politique : En juin 2025, le Conseil d’État a publié le « Règlement sur la soumission d’informations fiscales par les entreprises de plateformes Internet » (Avis n° 15 de 2025), qui exige clairement que les plateformes de commerce électronique soumettent aux autorités fiscales les données d’identité et de revenus des opérateurs de la plateforme.
En juillet de la même année, l’Administration nationale des impôts a officiellement inclus les activités d’exportation transfrontalières du commerce électronique dans le champ de la collecte et de l’administration de l’impôt sur les sociétés.
Conditions de concurrence équitables : dans le passé, les vendeurs opérant en conformité avaient des coûts élevés (paiement des impôts), tandis que les vendeurs non conformes avaient de faibles coûts (évasion fiscale), ce qui entraînait « la mauvaise monnaie chassant la bonne monnaie ».
Les déductions de plateforme peuvent éliminer cette injustice.
En juillet, l’Administration d’État des impôts a publié l’« Annonce sur l’optimisation du paiement anticipé des déclarations d’impôt sur les sociétés » (Avis n° 17 de 2025), qui oblige les sociétés de production et de vente exportant des marchandises à déclarer l’impôt sur les sociétés sur leurs revenus d’exportation conformément à la loi.
Les annonces n°17 et 15 construisent conjointement un système de régulation couvrant « flux de marchandises – flux de capitaux – flux d’informations ».
Elle marque que le contrôle fiscal transfrontalier est entré dans une nouvelle ère caractérisée par le croisement « données plateformes + données douanières + données bancaires ».
Pour les entreprises de commerce électronique transfrontalier, la conformité n’est plus une question de « mesures correctives après coup », mais doit faire partie du processus opérationnel quotidien : ce n’est qu’en rendant la chaîne de bons d’achat, les données de la plateforme et les comptes « disponibles à tout moment » que les risques peuvent être minimisés.
Tendances mondiales synchronisées : Amazon et d’autres géants internationaux ont déjà mis en œuvre la retenue à la source dans de nombreux pays (comme le Mexique, l’Inde, etc.).
La décision de SHEIN consiste également à s’aligner sur les normes internationales de réglementation fiscale.
Changement de rôle de la plateforme : la plateforme est passée du statut de « négociateur » d’origine à celui de « co-gouverneur de la conformité fiscale » et doit assumer les responsabilités juridiques en matière de déclaration d’informations et de retenue d’impôt.
Les projets pilotes de plateformes telles que SHEIN constituent une réponse positive à cette politique.
2.
Interprétation des politiques de base : mécanisme de retenue et portée
Cette politique n’est pas un « caprice » de SHEIN, mais une réponse aux politiques pertinentes de l’administration fiscale de l’État en 2025 (telles que « l’Annonce sur l’optimisation des questions liées au paiement anticipé de la déclaration de l’impôt sur les sociétés ») n° 17 de 2025. Son mécanisme de base est le suivant :
Nature de la retenue : la plateforme servira d’agent de retenue, déduisant l’impôt sur les sociétés directement du chiffre d’affaires du vendeur, puis le déclarant et le payant de manière uniforme aux autorités fiscales.
Droits du vendeur (options) : ceci n’est pas complètement obligatoire.
Les vendeurs peuvent choisir d’accepter la retenue à la source sur la plateforme, ou ils peuvent choisir de « renoncer au paiement » et de se rendre au bureau des impôts pour déclarer eux-mêmes.
Différence clé : Si vous choisissez la retenue à la source : cela vous évite des soucis et des efforts, vous n’avez pas besoin de déclarer à nouveau, mais le bénéfice sera directement réduit (l’impôt sera déduit du remboursement).
Selon les instructions publiées par SHEIN, la plateforme gérera de manière uniforme le règlement de l’impôt sur les sociétés des revenus des ventes à l’exportation pour les vendeurs.
La taxe sera directement déduite des remboursements ultérieurs et les vendeurs n’auront pas besoin de faire des déclarations répétées ni de payer des taxes supplémentaires.
Si vous choisissez de déclarer vous-même : la plateforme soumettra quand même vos données de ventes réelles (flux) au fisc.
Cela signifie qu’il vous est quasiment impossible de « cacher vos revenus » et que vous devez produire des déclarations en douane et des factures de frais conformes pour répondre aux contrôles fiscaux.
Champ d’application actuel : selon les informations actuellement divulguées, ce service est principalement destiné aux vendeurs du modèle entièrement géré de SHEIN. Les vendeurs semi-gérés ne sont pas concernés pour le moment (mais pourraient être étendus à l’avenir).
Actuellement, le service client de la plateforme a été vague dans sa réponse au taux de retenue spécifique, affirmant seulement qu’il sera calculé sur la base des ventes à l’exportation et appliqué dans le strict respect des lois et réglementations.
Il existe deux principales spéculations sur le marché : Taux de spéculation commun : La plupart des analystes estiment que le taux de retenue peut être d’environ 1 à 2 % des ventes.
Ceci est considéré comme une méthode simplifiée d’évaluation et de recouvrement (pas sûr, veuillez vous référer aux documents pertinents de l’administration fiscale ou à un avis ultérieur).
Pour les petits et moyens vendeurs qui manquent de capacités financières et fiscales professionnelles, cela équivaut à l’achat d’un « ticket de conformité ».
Attentes politiques préférentielles : si le vendeur choisit de déclarer lui-même et remplit les conditions d’une petite et micro-entreprise, la charge fiscale réelle peut être aussi faible que 5 % (basée sur les bénéfices plutôt que sur les ventes). Il convient toutefois de noter que l’auto-déclaration nécessite une facture complète et un formulaire de déclaration en douane, et que le seuil de conformité est plus élevé.
2. Impacts spécifiques sur les vendeurs et contre-mesures
Face à ce changement, différents types de vendeurs doivent adopter des stratégies différentes :
1. Pour les petits et moyens vendeurs (pas de ticket/pas de formulaire de déclaration en douane) :
Pour les petits et moyens vendeurs qui ont des difficultés à obtenir des certificats de conformité tels que des « formulaires de déclaration en douane », choisir une plateforme pour payer en leur nom constitue une « assurance de conformité » rentable.
Bien que le coût de 1 à 2 % comprime le bénéfice brut, il permet un fonctionnement relativement sûr.
Cela résout non seulement le problème de l’impôt sur les sociétés, mais peut également être considéré comme un comportement d’exportation conforme, remplissant ainsi les conditions préalables pour bénéficier de la politique préférentielle « d’exonération et de remboursement » de la TVA et évitant des risques fiscaux plus importants.
Si vous choisissez de déclarer vous-même, vous serez confronté au risque d’arriérés d’impôts, de frais de retard et même d’amendes pour chiffre d’affaires inexpliqué face à la quatrième phase du Golden Tax et aux données rapportées par la plateforme.
Remarque : Lorsqu’un vendeur évalue s’il doit utiliser le service de retenue d’impôt sur les sociétés de la plateforme, la base de décision principale ne doit pas seulement prendre en compte le coût de mise en œuvre ou le taux de retenue, mais aussi la possibilité d’obtenir des documents d’exportation légaux tels que des « formulaires de déclaration en douane » pour éviter fondamentalement les risques de non-conformité.
2. Pour les grands vendeurs matures (avec chaîne d’approvisionnement complète/facture de coûts) :
Vous pouvez choisir de vous déclarer après évaluation.
Pour les grands vendeurs disposant d’équipes financières et fiscales professionnelles qui peuvent garantir que tous les certificats de conformité sont obtenus, l’auto-déclaration peut optimiser la charge fiscale globale dans le cadre des arrangements professionnels et constitue une option plus flexible.
3. Suggestions générales :
Faites attention aux notifications du backend : portez une attention particulière à l’outil « Income Query » et aux annonces officielles dans le backend de SHEIN pour vérifier si les données sont exactes.
Faites le tri dans votre situation financière : Que vous reteniez ou non, assurez-vous que vos comptes sont clairs.
À l’avenir, la conformité est la seule clé de la survie.
4 Bénéfices à long terme : développement standardisé de l’industrie
Des seuils de conformité plus faibles : la retenue à la source sur la plateforme simplifie le processus d’opération fiscale, en particulier pour les petits et moyens vendeurs qui manquent de connaissances professionnelles en matière financière et fiscale, évitant ainsi les risques fiscaux causés par des omissions et des déclarations erronées.
Établir un environnement équitable : cette décision aidera l’ensemble du secteur à se développer dans une direction plus standardisée et transparente et à créer un environnement de marché propice à une concurrence loyale.
3. Rappels essentiels et points clés
La conformité est irréversible : que le vendeur choisisse ou non la plateforme pour payer en son nom, la plateforme doit soumettre ses données fiscales aux autorités fiscales conformément à la loi.
La transparence fiscale est une tendance irréversible.
Délimiter les services de retenue : ce que SHEIN retient et paie cette fois, c’est « l’impôt sur le revenu des sociétés » correspondant aux revenus de la plateforme SHEIN. Cela signifie que les revenus qui ne proviennent pas de la plateforme SHEIN doivent être déclarés et payés par le vendeur aux autorités fiscales de manière indépendante et ne peuvent être confondus.
Faites attention aux notifications de la plateforme : le taux de retenue spécifique, le champ d’application (actuellement principalement pour les vendeurs entièrement gérés) et les règles de règlement ultérieures doivent être soumis aux notifications officielles de la plateforme et aux documents pertinents des autorités fiscales compétentes.
Préservez les informations financières : même si la plateforme retient les taxes en votre nom, les vendeurs doivent conserver correctement toutes les pièces justificatives financières et les enregistrements de transactions. Il est recommandé de constituer des fichiers exclusifs et d’archiver mensuellement les décomptes, pièces de retenues et autres documents fournis par la plateforme. S’il y a une vérification fiscale ou un litige à l’avenir, il sera préparé pour vérification par les autorités fiscales.
N’ignorez pas le règlement et le paiement final : une fois que la plateforme de commerce électronique transfrontalier a retenu l’impôt sur le revenu des sociétés, l’entreprise doit généralement encore effectuer le règlement et le paiement finaux, mais il existe des circonstances particulières qui peuvent simplifier ou exonérer les obligations de règlement et de paiement finaux.
Les sociétés de commerce électronique transfrontalier doivent prêter une attention particulière au contenu spécifique de la politique de retenue de la plateforme et aux réglementations pertinentes des autorités fiscales, et communiquer en temps opportun avec les autorités fiscales compétentes pour confirmer si un règlement final est requis.
Même si la plateforme retient des impôts, l’entreprise doit conserver correctement les informations financières pertinentes et les justificatifs fiscaux pour vérification ultérieure par les autorités fiscales.
En résumé, la décision de SHEIN est un événement marquant pour le commerce électronique transfrontalier qui fait ses adieux à la « croissance barbare ».
À l’avenir, le rôle de la plateforme ne sera pas seulement celui d’un « négociateur », mais également d’un « gardien de la conformité ».
Les capacités de conformité fiscale, comme la logistique, le paiement et le marketing, peuvent devenir un indicateur clé pour mesurer la compétitivité globale d’une plateforme.
Même si les marges bénéficiaires de certains vendeurs seront comprimées à court terme, c’est la seule façon pour l’industrie de progresser vers la formalisation et le développement durable à long terme.
Le service de retenue en ligne de SHEIN marque le passage des « exigences back-end » à la « mise en œuvre frontale » de la supervision fiscale du commerce électronique transfrontalier.
La conformité fiscale n’est plus une option, mais une condition préalable à la survie et au développement.
Pour l’ensemble du secteur, la retenue à la source sur les plateformes et le paiement d’impôts pourraient devenir une tendance irréversible.
Au moins, pour l’instant, il promeut la normalisation et la transparence des opérations globales du secteur et lance un appel clair en faveur d’une conformité fiscale complète pour le commerce électronique transfrontalier.
