Molti venditori di e-commerce transfrontalieri hanno già effettuato operazioni simili: le entrate annuali del negozio raggiungono decine di milioni di dollari USA e il pagamento per le merci viene riscosso tramite conti a Hong Kong, Singapore e in altri luoghi e trattenuto all’estero per lungo tempo, senza completare le dichiarazioni fiscali in Cina.
Tuttavia, poiché il sistema normativo continua a migliorare, i rischi di tali operazioni sono esplosi.
A partire dall’ottobre 2025, le principali piattaforme di e-commerce transfrontaliere come Amazon, Temu e AliExpress hanno segnalato le informazioni fiscali dei venditori cinesi alle autorità fiscali cinesi su base trimestrale. Le autorità fiscali hanno pienamente compreso i dati operativi fondamentali come le vendite all’estero dei venditori, gli importi dei rimborsi e le varie commissioni detratte dalla piattaforma.
Dopo l’implementazione ufficiale della “Legge sull’IVA” nel 2026, i tre principali sistemi normativi di reporting dei dati relativi alle imposte sulle piattaforme, scambio transfrontaliero di informazioni CRS e verifica e riscossione delle imposte sul reddito delle società sono stati completamente rafforzati.
Lo spazio operativo che prima si basava sulla circolazione extracorporea di fondi esteri e sull’elusione fiscale da parte delle società di comodo viene completamente chiuso.
Se si soddisfa una delle seguenti situazioni, è necessario concentrarsi sui requisiti di conformità stabiliti da questa normativa adeguamento:
- Su Amazon, Temu, TikTok Shops gestiti da piattaforme transfrontaliere come Shop, Wal-Mart e Shopee
- Raccogliere pagamenti da piattaforme estere attraverso conti bancari a Hong Kong, Singapore e altri luoghi
- I redditi provenienti da piattaforme estere vengono trattenuti all’estero per lungo tempo senza dichiarare le tasse a livello nazionale
- Utilizzando il metodo “pay export” per la dichiarazione doganale, l’oggetto dell’esportazione di merci non è coerente con l’oggetto della reddito
- Aprire un conto bancario all’estero a nome di un privato per riscuotere pagamenti da società
- Detenere negozi o profitti attraverso società offshore e non distribuirli per un lungo periodo
Tre rischi principali affrontati dai venditori di e-commerce transfrontalieri
Rischio 1: i dati della piattaforma sono direttamente collegati alla tassazione e il reddito è completamente trasparente
Questo requisito normativo è già stato implementato e non è in procinto di essere implementato: a partire dall’ottobre 2025, la principale piattaforma di e-commerce transfrontaliero Liu ha iniziato a riportare dati operativi completi come informazioni sull’identità del negozio dei venditori, quantità e importo delle transazioni, commissioni e tariffe della piattaforma su base trimestrale. Il sistema fiscale confronterà automaticamente i dati riportati dalla piattaforma con i dati dichiarati dall’impresa e le differenze tra i dati verranno contrassegnate direttamente come verifica attivata dal rischio. Vale la pena notare che l’importo delle vendite verificato durante la verifica fiscale verrà incluso retroattivamente nel periodo originario in cui si è effettivamente verificato l’obbligo fiscale. Anche se la dichiarazione non è stata compilata negli ultimi anni, una volta verificata, l’imposta verrà pagata secondo l’aliquota fiscale di quell’anno e verranno addebitate le penali per ritardato pagamento, anziché calcolate secondo gli standard attuali.
Rischio 2: il CRS rende i conti esteri completamente trasparenti
CRS (Common Reporting Standard) è un meccanismo globale di scambio automatico di informazioni fiscali. Le autorità fiscali di vari paesi si scambieranno tra loro informazioni come saldi e registrazioni di entrate e uscite dei conti finanziari esteri dei loro residenti.
Le società di commercio elettronico transfrontaliere, in quanto entità coinvolte in grandi quantità di flussi di capitali transfrontalieri, sono i principali obiettivi normativi del CRS. Informazioni come i redditi delle piattaforme estere depositate su conti esteri, i conti per i pagamenti a fornitori esteri e i conti di gestione dei fondi delle filiali estere saranno tutti sincronizzati con le autorità fiscali nazionali tramite CRS. Tra questi, tre tipi di venditori presentano il rischio più elevato: in primo luogo, quelli con numerosi e complessi conti esteri e flussi di capitale poco chiari;
secondo, coloro i cui redditi esteri passano attraverso la “circolazione extracorporea” e non hanno compilato la dichiarazione; in terzo luogo, coloro che utilizzano la propria identità personale per aprire conti all’estero per riscuotere pagamenti aziendali.
In passato le aziende di Shenzhen erano state costrette a pagare più di 2 milioni di yuan di tasse a causa dei redditi esteri non dichiarati.
Rischio 3: l’operazione di esportazione con pagamento su ordine è completamente impraticabile
Le lacune nelle passate esportazioni con pagamento su ordine derivavano dall’inaccessibilità dei dati in ciascun collegamento.
I dati della piattaforma, delle dogane e delle imposte non sono stati collegati. Nel 2026, i dati della piattaforma, i dati delle spedizioni merci e l’intera catena. I tre livelli di dati sul capitale logistico sono tutti a posto. I quattro dati, modulo di dichiarazione doganale, modulo logistico, registro di riscossione di valuta estera e dichiarazione di rimborso fiscale, devono essere completamente abbinati. In precedenza, una società di commercio estero a Shenzhen era stata sottoposta a un controllo congiunto per aver pagato 270 milioni di yuan in evasione fiscale sulle esportazioni e aveva dovuto affrontare rimborsi fiscali, multe e responsabilità penale.
Due importanti cambiamenti nelle nuove normative IVA nel 2026 influenzeranno direttamente le operazioni dei venditori
La “Legge sull’IVA di Repubblica popolare cinese”, che sarà ufficialmente implementato il 1° gennaio 2026, comporterà due importanti aggiustamenti fondamentali: in primo luogo, le vendite cumulative di imposta sul valore aggiunto per 12 mesi consecutivi supereranno i 5 milioni di RMB. , lo status generale di contribuente avrà effetto immediato a partire dal primo giorno del periodo in corso in cui viene superato lo standard, e non vi sarà più un periodo cuscinetto di “efficacia nel mese successivo”. L’aliquota fiscale passerà dall’1%-3% per i contribuenti di piccola scala al 13%; in secondo luogo, il volume delle vendite verificato durante le verifiche fiscali deve essere incluso retroattivamente nel periodo originario in cui si è effettivamente verificato l’obbligo fiscale. Il costo della verifica della non conformità nelle transazioni storiche è molto più elevato del costo della conformità attiva.
Due punti di rischio che vengono facilmente trascurati
In primo luogo, le società di comodo offshore non sono più sicure. Nell’ambito dello scambio globale di informazioni sui conti finanziari del CRS, i flussi bancari delle società estere e i flussi di capitale della piattaforma sono completamente trasparenti.
Non è più possibile fare affidamento su società offshore senza personale, senza uffici e senza operazioni effettive per trasferire i profitti. Le autorità fiscali possono penetrare la tassazione in conformità con la legge. Le società offshore possono essere utilizzate solo come trasportatori di negozi all’estero, non come entità di trattenimento dei profitti. Tutti gli utili operativi devono essere restituiti alle entità nazionali per dichiarare le tasse. In secondo luogo, i conti personali si trovano ad affrontare un duplice rischio durante la riscossione dei pagamenti aziendali. Il livello aziendale può essere considerato un’evasione fiscale, mentre il livello individuale può essere considerato un reddito personale estero e la necessità di pagare un’imposta aggiuntiva sul reddito personale.
La rettifica della conformità del venditore può iniziare da cinque direzioni principali
Il primo passo è indagare in modo completo sui conti esteri, sistemare i conti bancari esteri e i conti di pagamento di terze parti sotto i nomi delle imprese e del relativo personale, cancellare i conti inattivi a lungo termine e conservare 1-2 conti principali per la gestione centralizzata;
il secondo passo è standardizzare le dichiarazioni fiscali. I redditi esteri devono essere dichiarati in modo veritiero alle autorità fiscali nazionali. Si consiglia di impostare un registro mensile di verifica bidirezionale dei dati per garantire che i dati della dichiarazione mensile siano coerenti con i dati riportati dalla piattaforma; il terzo passo è smettere di pagare le fatture di esportazione e scegliere il percorso della dichiarazione doganale conforme. Quelli con fatture di input speciali possono dichiarare le esportazioni in modo indipendente a nome delle proprie aziende e godere di sgravi fiscali sull’esportazione. Coloro che hanno solo dichiarazioni doganali conformi con fatture generali possono dichiarare l’esenzione dalla tassa di esportazione. Quelli senza fattura possono registrarsi come singole famiglie industriali e commerciali nelle città pilota attraverso il modello commerciale di appalti di mercato 103.9; il quarto passo consiste nel distinguere tra fondi personali e aziendali e nel vietare l’uso di conti personali esteri per raccogliere pagamenti aziendali; il quinto passo consiste nel correggere in modo proattivo le differenze contabili negli ultimi tre anni. Il costo della correzione proattiva in questa fase è di gran lunga inferiore al costo della sanzione rilevante dopo l’audit.
Lo spazio grigio del commercio elettronico transfrontaliero scomparirà rapidamente nel 2026. La trasparenza dei dati in sé non è un rischio, ma la mancanza di conformità dopo la trasparenza dei dati è il rischio principale. Se un venditore non è sicuro che la sua attività presenti rischi di conformità fiscale, può accedere all’Ufficio fiscale elettronico per verificare se sono presenti avvisi di rischio e completare le rettifiche in modo tempestivo.
