Recentemente, molti venditori di e-commerce transfrontalieri hanno ricevuto notifiche dalla piattaforma secondo cui la piattaforma si assumerà direttamente la responsabilità di trattenere l’imposta sul reddito delle società per i venditori.
Alcune piattaforme rappresentate da SHEIN hanno avviato progetti pilota su piccola scala, rivolgendosi principalmente ai venditori con modelli di hosting completi.
Si tratta di un evento fondamentale nel settore dell’e-commerce transfrontaliero, che segna che il commercio elettronico transfrontaliero cinese è ufficialmente entrato nella zona di conformità in acque profonde di “ritenuta alla fonte + trasparenza fiscale” della piattaforma, e l’adempimento fiscale del commercio elettronico transfrontaliero è entrato in una nuova fase di “co-governance della piattaforma”.
1. Ritenuta fiscale sulla piattaforma: dalle tendenze del settore alla necessità di conformità
1. Dalla “crescita barbarica” alla “co-costruzione del sistema”
È diventata la norma in tutto il mondo: SHEIN non è la prima piattaforma di e-commerce transfrontaliero a fornire servizi di ritenuta fiscale.
Già dal 1° gennaio 2026, Amazon implementerà un’imposta sul valore aggiunto massima del 16% e una ritenuta fiscale sul reddito societario del 20% per i venditori dei suoi siti locali in conformità con le leggi fiscali messicane.
Da un lato, la piattaforma realizza la connessione tra i dati delle transazioni e il sistema fiscale attraverso mezzi tecnici, migliorando l’efficienza della riscossione e dell’amministrazione; D’altro canto, abbassa anche la soglia di conformità per i venditori di piccole e medie dimensioni: molti piccoli e micro venditori privi di team finanziari e fiscali professionali eviteranno quindi i rischi fiscali causati da omissioni e dichiarazioni errate.
Con la piena attuazione del “Regolamento sulla presentazione di informazioni fiscali per le imprese di piattaforme Internet”, i “punti ciechi fiscali” dell’economia delle piattaforme stanno rapidamente scomparendo.
Oltre a SHEIN, si prevede che anche le principali piattaforme di e-commerce transfrontaliere come Temu, AliExpress e TikTok Shop lanceranno meccanismi di pagamento simili.
Non si tratta solo di una questione di riscossione delle tasse, ma anche di un rimodellamento dell’ecologia del settore.
Pressione al rispetto delle politiche: questo non è un comportamento spontaneo della piattaforma, ma un risultato inevitabile dell’inasprimento della supervisione fiscale nazionale.
Base politica: nel giugno 2025, il Consiglio di Stato ha emanato il “Regolamento sulla presentazione di informazioni di natura fiscale da parte delle imprese di piattaforme Internet” (annuncio n. 15 del 2025), che impone chiaramente alle piattaforme di commercio elettronico di fornire alle autorità fiscali i dati sull’identità e sul reddito degli operatori all’interno della piattaforma.
Nel luglio dello stesso anno, l’Amministrazione statale delle imposte ha ufficialmente incluso le attività di esportazione del commercio elettronico transfrontaliero nell’ambito della riscossione e dell’amministrazione dell’imposta sul reddito delle società.
Parità di condizioni: in passato, i venditori che operavano in conformità avevano costi elevati (pagare le tasse), mentre i venditori non conformi avevano costi bassi (evasione fiscale), con il risultato che “la moneta cattiva scaccia la moneta buona”.
Le detrazioni della piattaforma possono eliminare questa ingiustizia.
Nel mese di luglio, l’Amministrazione statale delle imposte ha pubblicato l'”Annuncio sull’ottimizzazione del pagamento anticipato delle dichiarazioni dell’imposta sul reddito delle società” (Annuncio n. 17 del 2025), che impone alle società di produzione e vendita che esportano beni di dichiarare l’imposta sul reddito delle società sui loro redditi da esportazione in conformità con la legge.
Gli annunci n. 17 e 15 costruiscono congiuntamente un sistema di regolamentazione che copre “flusso di merci – flusso di capitali – flusso di informazioni”.
Ciò evidenzia che la vigilanza fiscale transfrontaliera è entrata in una nuova era caratterizzata dal riferimento incrociato di “dati della piattaforma + dati doganali + dati bancari”.
La compliance per le aziende di commercio elettronico transfrontaliere non riguarda più “un’azione correttiva a posteriori”, ma dovrebbe entrare nel processo operativo quotidiano: solo rendendo la catena dei voucher, i dati della piattaforma e i conti “disponibili in qualsiasi momento” è possibile ridurre al minimo i rischi.
Tendenze globali sincronizzate: Amazon e altri giganti internazionali hanno già implementato la ritenuta alla fonte in molti paesi (come Messico, India, ecc.).
La mossa di SHEIN è anche quella di allinearsi agli standard normativi fiscali internazionali.
Cambiamento di ruolo della piattaforma: la piattaforma si è trasformata dall’originario “dealmaker” a “co-governatore della conformità fiscale” e deve assumersi le responsabilità legali della rendicontazione delle informazioni e delle ritenute fiscali.
I progetti pilota di piattaforme come SHEIN sono una risposta positiva a questa politica.
2. Interpretazione delle politiche fondamentali: meccanismo di ritenuta e ambito di applicazione
Questa politica non è un “capriccio” di SHEIN, ma una risposta alle politiche pertinenti dell’Amministrazione statale delle imposte nel 2025 (come l'”Annuncio sull’ottimizzazione delle questioni relative al pagamento anticipato della dichiarazione dell’imposta sul reddito delle società”) n.
17 del 2025. Il suo meccanismo principale è il seguente:
Natura della ritenuta: la piattaforma fungerà da sostituto d’imposta, detraendo l’imposta sul reddito delle società direttamente dai ricavi delle vendite del venditore e segnalandola e pagandola in modo uniforme alle autorità fiscali.
Diritti del venditore (opzioni): questo non è del tutto obbligatorio.
I venditori possono scegliere di accettare la ritenuta d’acconto sulla piattaforma oppure possono scegliere di “rinunciare al pagamento” e recarsi all’ufficio delle imposte per dichiarare autonomamente.
Differenza fondamentale: se scegli la ritenuta d’acconto: ti fa risparmiare preoccupazioni e fatica, non è necessario dichiarare nuovamente, ma il profitto verrà direttamente ridotto (l’imposta verrà detratta dal rimborso).
Secondo le istruzioni rilasciate da SHEIN, la piattaforma gestirà in modo uniforme la liquidazione dell’imposta sul reddito delle società relativa ai redditi delle vendite all’esportazione per i venditori. L’imposta verrà detratta direttamente dai rimborsi successivi e i venditori non dovranno fare ripetute dichiarazioni o pagare tasse aggiuntive.
Se scegli di dichiarare in autonomia: la piattaforma trasmetterà comunque al fisco i tuoi dati reali di vendita (flusso).
Ciò significa che è quasi impossibile per te “nascondere i redditi” e devi produrre dichiarazioni doganali e fatture di spesa conformi per rispondere ai controlli fiscali.
Ambito di applicazione attuale: secondo le informazioni attualmente trapelate, questo servizio è rivolto principalmente ai venditori nel modello completamente gestito di SHEIN. I venditori semigestiti non sono interessati per il momento (ma potrebbero essere ampliati in futuro).
Attualmente, il servizio clienti della piattaforma è stato vago nella sua risposta allo specifico tasso di ritenuta, dicendo solo che sarà calcolato sulla base delle vendite all’esportazione e gestito nel rigoroso rispetto delle leggi e dei regolamenti.
Ci sono due speculazioni principali nel mercato: Rapporto di speculazione comune: la maggior parte degli analisti ritiene che il rapporto di ritenuta alla fonte possa aggirarsi intorno all’1% – 2% delle vendite.
Questo è considerato un metodo di valutazione e riscossione semplificato (non sono sicuro, fare riferimento ai documenti pertinenti delle autorità fiscali o a ulteriori avvisi). Per i venditori di piccole e medie dimensioni che non dispongono di capacità finanziarie e fiscali professionali, equivale all’acquisto di un “ticket di conformità”.
Aspettative politiche preferenziali: se il venditore sceglie di dichiarare per conto proprio e soddisfa le condizioni di una piccola e microimpresa, l’onere fiscale effettivo può essere pari al 5% (basato sui profitti anziché sulle vendite).
Tuttavia, va notato che l’autodichiarazione richiede una fattura completa dei costi e un modulo di dichiarazione doganale e la soglia di conformità è più elevata.
2. Impatti specifici sui venditori e contromisure
Di fronte a questo cambiamento, diversi tipi di venditori devono adottare strategie diverse:
1. Per i venditori di piccole e medie dimensioni (nessun biglietto/nessun modulo di dichiarazione doganale):
Per i venditori di piccole e medie dimensioni che hanno difficoltà a ottenere certificati di conformità come i “moduli di dichiarazione doganale”, scegliere una piattaforma per pagare per loro conto è una “assicurazione di conformità” conveniente in termini di costi. Sebbene il costo dell’1% – 2% comprima il profitto lordo, garantisce un funzionamento relativamente sicuro.
Non solo risolve il problema dell’imposta sul reddito delle società, ma può anche essere considerato un comportamento di esportazione conforme, soddisfacendo così i prerequisiti per godere della politica preferenziale di “esenzione e rimborso” dell’IVA ed evitando maggiori rischi fiscali.
Se scegli di dichiarare in proprio, dovrai affrontare il rischio di tasse arretrate, penali per ritardati pagamenti e persino multe per fatturati inspiegabili a fronte della quarta fase della Golden Tax e dei dati riportati dalla piattaforma.
Nota: quando un venditore valuta se utilizzare il servizio di ritenuta d’acconto sull’imposta sul reddito delle società della piattaforma, la base decisionale fondamentale non dovrebbe considerare solo il costo di implementazione o il tasso di ritenuta, ma anche se è possibile ottenere documenti legali di esportazione come “moduli di dichiarazione doganale” per evitare fondamentalmente rischi di conformità.
2. Per i grandi venditori maturi (con catena di fornitura completa/fattura dei costi):
Puoi scegliere di dichiararti dopo la valutazione.
Per i grandi venditori con team finanziari e fiscali professionisti che possono garantire l’ottenimento di tutti i certificati di conformità, l’autodichiarazione può ottimizzare il carico fiscale complessivo nell’ambito di accordi professionali e rappresenta un’opzione più flessibile.
3. Suggerimenti generali:
Presta attenzione alle notifiche di backend: presta molta attenzione allo strumento “Query sul reddito” e agli annunci ufficiali nel backend di SHEIN per verificare se i dati sono accurati.
Risolvi la tua situazione finanziaria: che si tratti di trattenere o meno, assicurati che i tuoi conti siano chiari.
Andando avanti, la conformità è l’unico biglietto per la sopravvivenza.
4 Vantaggi a lungo termine: sviluppo standardizzato del settore
Soglie di conformità inferiori: la ritenuta sulla piattaforma semplifica il processo operativo fiscale, in particolare per i venditori di piccole e medie dimensioni che non dispongono di conoscenze finanziarie e fiscali professionali, evitando i rischi fiscali causati da omissioni e dichiarazioni errate.
Stabilire un ambiente equo: questa mossa aiuterà l’intero settore a svilupparsi in una direzione più standardizzata e trasparente e a creare un ambiente di mercato per una concorrenza leale.
3. Promemoria fondamentali e punti chiave
La conformità è irreversibile: indipendentemente dal fatto che il venditore scelga o meno la piattaforma per pagare per conto del venditore, la piattaforma deve presentare i propri dati fiscali alle autorità fiscali in conformità con la legge.
La trasparenza fiscale è una tendenza irreversibile.
Cancella i confini dei servizi di ritenuta d’acconto: ciò che SHEIN trattiene e paga questa volta è l'”imposta sul reddito delle società” corrispondente al reddito della piattaforma SHEIN. Ciò significa che il reddito che non proviene dalla piattaforma SHEIN deve essere dichiarato e pagato dal venditore alle autorità fiscali e non può essere confuso.
Prestare attenzione alle notifiche della piattaforma: il coefficiente di ritenuta specifico, l’ambito di applicazione (attualmente principalmente per i venditori completamente gestiti) e le successive regole di regolamento devono essere soggetti alle notifiche ufficiali della piattaforma e ai documenti pertinenti delle autorità fiscali competenti.
Conserva le informazioni finanziarie: anche se la piattaforma trattiene le tasse per tuo conto, i venditori devono conservare correttamente tutti i voucher finanziari e i registri delle transazioni. Si consiglia di istituire file esclusivi e archiviare mensilmente gli estratti conto, i buoni di detrazione e gli altri documenti forniti dalla piattaforma. Se in futuro ci sarà una verifica o una controversia fiscale, sarà preparato per la verifica da parte delle autorità fiscali.
Non ignorare la liquidazione e il pagamento finali: dopo che la piattaforma di e-commerce transfrontaliero ha trattenuto l’imposta sul reddito delle società, l’impresa di solito deve ancora effettuare la liquidazione e il pagamento finali, ma esistono circostanze speciali che possono semplificare o esentare gli obblighi di liquidazione e pagamento finali.
Le società di commercio elettronico transfrontaliere dovrebbero prestare molta attenzione al contenuto specifico della politica di ritenuta d’acconto della piattaforma e alle normative pertinenti delle autorità fiscali e comunicare tempestivamente con le autorità fiscali competenti per confermare se è necessaria la liquidazione finale.
Anche se la piattaforma trattiene le tasse, la società dovrebbe conservare adeguatamente le informazioni finanziarie rilevanti e le ricevute fiscali per la successiva verifica da parte delle autorità fiscali.
In sintesi, la mossa di SHEIN è un evento fondamentale per il commercio elettronico transfrontaliero che vuole dire addio alla “crescita barbarica”.
In futuro, il ruolo della piattaforma non sarà solo quello di “dealmaker”, ma anche quello di “guardiano della conformità”.
Le capacità di conformità fiscale, come la logistica, i pagamenti e il marketing, possono diventare un indicatore chiave per misurare la competitività complessiva di una piattaforma.
Anche se i margini di profitto di alcuni venditori saranno compressi nel breve termine, nel lungo termine questo è l’unico modo perché il settore possa procedere verso la formalizzazione e lo sviluppo sostenibile.
Il servizio di ritenuta d’acconto online di SHEIN segna il passaggio dai “requisiti back-end” all'”implementazione front-end” della supervisione fiscale del commercio elettronico transfrontaliero.
L’adempimento fiscale non è più un optional, ma un prerequisito per la sopravvivenza e lo sviluppo.
Per l’intero settore, le ritenute sulle piattaforme e il pagamento delle tasse potrebbero diventare una tendenza irreversibile.
Almeno, per ora, promuove la standardizzazione e la trasparenza delle operazioni complessive del settore e lancia un chiaro appello per una completa conformità fiscale per il commercio elettronico transfrontaliero.
