Корректировки политики возврата экспортных налогов для таких отраслей, как фотовольтаика: их основополагающее значение и влияние на отрасль.

Недавно Министерство финансов и Государственная налоговая администрация внесли существенные изменения в политику возврата экспортных пошлин на фотоэлектрическую продукцию и батареи, что вызвало бурные дебаты на рынке. Эксперты отметили, что возврат экспортных пошлин по сути не является экспортной субсидией; его основная цель — предотвращение двойного налогообложения экспортируемых товаров, тем самым способствуя справедливой торговле. Они заявили, что изменения в политике возврата экспортных пошлин в нашей стране для некоторых отраслей в последние годы отражают реакцию на изменения спроса на международном рынке и внутреннюю промышленную трансформацию. В долгосрочной перспективе это поможет смягчить трения в международной торговле, снизить налоговое бремя, способствовать более рациональному распределению налоговых ресурсов и стимулировать трансформацию и модернизацию соответствующих отраслей. 8 января Министерство финансов и Государственная налоговая администрация опубликовали совместное заявление о том, что с 1 апреля 2026 года возврат экспортных пошлин на фотоэлектрическую продукцию и другие сопутствующие товары будет прекращен. С 1 апреля 2026 года по 31 декабря 2026 года ставка возврата НДС на экспортные пошлины для батарей будет снижена с 9% до 6%. С 1 января 2027 года возврат экспортной пошлины НДС на аккумуляторную продукцию будет отменен. Для товаров, облагаемых акцизным налогом, из числа вышеупомянутых товаров, политика в отношении экспортного акцизного налога останется без изменений, и политика возврата (освобождения) акцизного налога будет по-прежнему применяться. Возврат (освобождение) экспортной пошлины — это система налогообложения в международной торговле, при которой налоговые органы возмещают НДС и акцизный налог, уже уплаченные за товары на этапах внутреннего производства и распределения до экспорта компании-экспортёру. Эксперты подчеркивают, что система возврата (освобождения) экспортной пошлины по сути не является экспортной субсидией, а скорее механизмом возврата налогов. Возврат экспортных налогов компенсирует налоги, фактически уплаченные компанией в процессе производства и распределения товаров, а не государственную субсидию, что принципиально отличается от прямых субсидий. Система возврата экспортных налогов вытекает из политики нулевого налогообложения в международной торговле, которая направлена на обеспечение честной конкуренции экспортируемых товаров на международном рынке по ценам без налогов в соответствии с международной практикой. Профессор Цуй Фань из Университета международной торговли и экономики заявил, что в настоящее время, за исключением нескольких стран, таких как США, большинство стран мира ввели налог на добавленную стоимость (НДС) или аналогичные налоги. Даже в США, где НДС не применяется, налог с продаж взимается в момент продажи в большинстве штатов. Согласно Соглашению Всемирной торговой организации о субсидиях и компенсационных мерах, возврат экспортных пошлин по НДС или аналогичным налогам с оборота, при условии, что он не превышает сумму, начисленную в предыдущем периоде, не является экспортной субсидией. Во многих странах давно распространена практика, когда экспортеры осуществляют возврат налогов, в то время как импортеры взимают НДС или другие косвенные налоги на этапе импорта. В моей стране политика возврата экспортных пошлин действует с 1985 года. Статья 10, пункт 4, Закона о налоге на добавленную стоимость, который вступит в силу 1 января 2026 года, предусматривает, что ставка налога на экспортируемые товары равна нулю, если иное не определено Государственным советом. Бай Мин, член Комитета по присвоению научных званий Научно-исследовательского института Министерства коммерции, разделяет эту точку зрения. Отмечается, что основная функция возврата экспортных налогов заключается в обеспечении справедливости между компаниями и группами участников рынка. Без возврата налогов налог на добавленную стоимость (НДС) уже был бы собран внутри страны, а затем снова собран в других странах, что привело бы к двойному налогообложению. Данная политика направлена на предотвращение такой ситуации. Эксперты указывают, что установление ставок возврата экспортных налогов в первую очередь основывается на национальной экономической политике, ориентации на промышленное развитие и требованиях к фискальной устойчивости. В целом, установление ставок возврата налогов следует принципу «содействия экспорту продукции с высокой добавленной стоимостью и ограничения экспорта продукции, полученной из природных ресурсов». Более высокие ставки возврата налогов сохраняются для высокотехнологичной или электромеханической продукции, в то время как возврат налогов сокращается или отменяется для загрязняющей или ресурсоемкой продукции с целью оптимизации структуры экспорта. Кроме того, ставка возврата налогов не является статичной, а периодически корректируется в соответствии с изменениями экономической ситуации. Политика возврата экспортных пошлин для фотоэлектрической отрасли вступила в силу в 2013 году. Первоначально компании могли воспользоваться возвратом НДС в размере до 50%. По мере развития и расширения отрасли размер возврата постепенно снижался. В январе этого года он был снова скорректирован, что стало первым случаем с момента включения фотоэлектрической отрасли моей страны в систему возврата экспортных пошлин, когда возврат экспортных пошлин по НДС для соответствующей продукции был полностью отменен. За последнее десятилетие фотоэлектрическая (ФЭ) отрасль моей страны быстро развивалась и стала высококонкурентной на международном рынке. Однако некоторые страны часто вводят торговые барьеры против китайской фотоэлектрической продукции. Между тем, внутри страны эта некогда развивающаяся отрасль сталкивается с избыточными мощностями и все чаще оказывается втянутой в ценовые войны. 8 января Китайская ассоциация фотоэлектрической промышленности опубликовала заявление, в котором утверждалось, что надлежащее сокращение или отмена возврата экспортных пошлин на фотоэлектрическую продукцию будет способствовать рациональному восстановлению цен на зарубежных рынках, снижению рисков торговых трений, с которыми сталкивается Китай, и эффективному облегчению нагрузки на государственные финансы, способствуя более рациональному и эффективному распределению бюджетных ресурсов. Ассоциация отметила, что с 2024 года китайская фотоэлектрическая продукция сталкивается с все более жесткой конкуренцией на зарубежных рынках, при этом экспортные цены продолжают снижаться, демонстрируя тенденцию «больше объемов, но меньше цен». Некоторые компании в процессе экспорта не только участвуют в ценовой конкуренции, но и используют возврат экспортных пошлин в качестве рычага влияния, что приводит к передаче бюджетных средств, первоначально предназначенных для компенсации бремени внутреннего налога на добавленную стоимость, иностранным покупателям в ходе переговоров. Бай Мин также заявил, что злоупотребление возвратом экспортных пошлин в торговом процессе подорвет справедливость и нарушит нормальный порядок международной торговли. Он упомянул, что некоторые компании, не получающие реальной прибыли, получают налоговые вычеты, покупая экспортные заказы — практика, известная как «покупка экспортных заказов». Другие, неэффективные компании, полагаются на налоговые вычеты для покрытия убытков или даже получения прибыли, что серьезно искажает рыночный порядок. В последние годы все больше компаний, особенно малых и средних предприятий в смежных секторах, все больше зависят от политики возврата экспортных налогов. Многие компании полагаются на субсидии в виде возврата экспортных налогов для выживания, но такие проблемы, как избыточные мощности и дисбаланс спроса и предложения в этом секторе, остаются принципиально неизменными. Тэн Тай, декан Научно-исследовательского института новой экономики Ванбо, заявил, что поэтапная отмена необоснованных и ненужных возвратов экспортных налогов является не только необходимым условием адаптации к экономическому развитию в новых условиях, но и увеличивает налоговые поступления, оптимизирует распределение ресурсов и позволяет плодам развития приносить пользу большему числу людей. С точки зрения промышленного развития, эта корректировка также может ускорить выживание наиболее приспособленных в фотоэлектрической (ФЭ) отрасли с точки зрения предотвращения регресса. Если корректировка политики будет уместной, сэкономленные налоговые поступления можно будет использовать для стимулирования роста потребления. Руководитель компании Trina Solar, одной из ведущих китайских компаний по производству фотоэлектрической продукции, заявил, что поэтапная отмена возврата экспортных пошлин поможет отрасли перейти от конкуренции по низким ценам к конкуренции по высоким стандартам качества, что позволит ведущим компаниям лучше использовать свое технологическое лидерство и еще больше увеличить концентрацию отрасли. Эксперты в области фотоэлектрической промышленности прогнозируют, что с ростом экспортных издержек и цен на модули за рубежом, надбавки за бренд и превосходные технологии станут ключевыми факторами будущего экспорта. Одновременно ожидается ускорение поэтапного вывода из эксплуатации устаревших внутренних производственных мощностей, что позволит ведущим и высокотехнологичным предприятиям еще больше расширить свою долю рынка, опираясь на масштаб и технологические преимущества. Цуй Фань, эксперт по внешней торговле, заявил, что возврат экспортных пошлин, как нейтральная торговая политика, не следует чрезмерно использовать для реструктуризации отрасли, макроэкономического контроля или решения торговых проблем. Фундаментальное решение заключается в улучшении конкурентной среды и создании надежных механизмов выхода с рынка. Бай Мин предложил улучшить рыночные цены и справедливые налоговые механизмы для содействия справедливому распределению налоговых льгот в рамках производственной цепочки, обеспечивая при этом своевременную и полную выплату налоговых возмещений, тем самым создавая справедливую налоговую среду как для отечественных, так и для иностранных предприятий. Кроме того, необходимо улучшить механизм распределения прибыли. Бай Мин отметил, что налог на добавленную стоимость (НДС) применяется ко многим звеньям производственной цепочки, но возмещение экспортных налогов осуществляется по модели «кто экспортирует выгоду, тот и получает». Если производственная цепочка состоит из семи или восьми звеньев, то только конечные экспортные компании могут получать налоговые возмещения, в то время как поддерживающие компании на начальных этапах испытывают трудности с распределением выгод, что препятствует скоординированному развитию производственной цепочки.