تعديلات على سياسات استرداد ضرائب التصدير لقطاعات مثل الطاقة الشمسية الكهروضوئية: الأهمية الأساسية والتأثير على الصناعة

أجرت وزارة المالية ودائرة الضرائب الحكومية مؤخرًا تعديلات جوهرية على سياسة استرداد ضريبة التصدير لمنتجات الطاقة الشمسية الكهروضوئية والبطاريات، مما أثار نقاشات حادة في السوق. وأشار الخبراء إلى أن استرداد ضريبة التصدير ليس في جوهره دعمًا للصادرات، بل يهدف أساسًا إلى تجنب الازدواج الضريبي على المنتجات المصدرة، وبالتالي تعزيز التجارة العادلة. وأوضحوا أن التعديلات التي أُدخلت على سياسة استرداد ضريبة التصدير في بلادهم لبعض القطاعات في السنوات الأخيرة تعكس استجابةً لتغيرات الطلب في السوق الدولية والتحول الصناعي المحلي. وعلى المدى البعيد، سيسهم ذلك في تخفيف حدة الاحتكاكات التجارية الدولية، وتقليل العبء المالي، وتعزيز التوزيع الرشيد للموارد المالية، ودفع عجلة التحول والتطوير في القطاعات ذات الصلة. وفي 8 يناير، أصدرت وزارة المالية ودائرة الضرائب الحكومية بيانًا مشتركًا يفيد بإلغاء استرداد ضريبة التصدير لمنتجات الطاقة الشمسية الكهروضوئية وغيرها من المنتجات، اعتبارًا من 1 أبريل 2026. من 1 أبريل 2026 إلى 31 ديسمبر 2026، سيتم تخفيض معدل استرداد ضريبة القيمة المضافة على صادرات منتجات البطاريات من 9% إلى 6%؛ واعتبارًا من 1 يناير 2027، سيتم إلغاء استرداد ضريبة القيمة المضافة على صادرات منتجات البطاريات. أما بالنسبة للمنتجات الخاضعة لضريبة الاستهلاك من بين المنتجات المذكورة، فستبقى سياسة ضريبة الاستهلاك على الصادرات دون تغيير، وسيستمر تطبيق سياسة استرداد (إعفاء) ضريبة الاستهلاك. يشير استرداد (إعفاء) ضريبة الصادرات إلى نظام ضريبي في التجارة الدولية، حيث تقوم السلطات الضريبية برد ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك المدفوعة بالفعل على السلع في مراحل الإنتاج والتداول المحلية قبل التصدير إلى الشركة المصدرة. ويؤكد الخبراء أن نظام استرداد (إعفاء) ضريبة الصادرات ليس في جوهره دعمًا للصادرات، بل هو آلية لاسترداد الضرائب. إذ يُعيد استرداد ضريبة الصادرات الضرائب التي دفعتها الشركة فعليًا في مراحل إنتاج وتداول السلع، وليس منحة حكومية، وهو ما يختلف جوهريًا عن الإعانات المباشرة. ينبع نظام استرداد ضريبة التصدير من سياسة الإعفاء الضريبي في التجارة الدولية، ويهدف إلى ضمان تنافس السلع المصدرة بشكل عادل في السوق الدولية بأسعار معفاة من الضرائب، بما يتوافق مع الممارسات الدولية. وأوضح البروفيسور كوي فان من جامعة الأعمال والاقتصاد الدوليين أن معظم دول العالم، باستثناء بعض الدول كالولايات المتحدة، تفرض حاليًا ضريبة القيمة المضافة أو ضرائب مماثلة. وحتى في الولايات المتحدة، التي لا تفرض ضريبة القيمة المضافة، تُجبى ضريبة المبيعات عند نقطة البيع في معظم الولايات. ووفقًا لاتفاقية منظمة التجارة العالمية بشأن الإعانات والتدابير التعويضية، فإن استرداد ضريبة القيمة المضافة أو ضرائب المبيعات المماثلة، طالما لا يتجاوز المبلغ المتراكم في الفترة السابقة، لا يُعدّ إعانة تصدير. ولفترة طويلة، جرت العادة في العديد من الدول أن يقوم المصدرون باسترداد الضرائب، بينما يفرض المستوردون ضريبة القيمة المضافة أو ضرائب غير مباشرة أخرى عند الاستيراد. تُطبّق بلادي سياسة استرداد ضريبة الصادرات منذ عام ١٩٨٥. وتنص المادة ١٠، الفقرة ٤ من قانون ضريبة القيمة المضافة، الذي سيدخل حيز التنفيذ في ١ يناير ٢٠٢٦، على أن معدل الضريبة على السلع المُصدّرة هو صفر، ما لم ينص مجلس الدولة على خلاف ذلك. ويتفق باي مينغ، عضو لجنة الدرجات الأكاديمية في معهد البحوث التابع لوزارة التجارة، مع هذا الرأي. ويشير إلى أن الوظيفة الأساسية لاسترداد ضريبة الصادرات هي الحفاظ على العدالة بين الشركات ومجموعات السوق. فبدون استرداد الضريبة، تُفرض ضريبة القيمة المضافة محليًا، ثم تُفرض مرة أخرى في دول أخرى، ما يُعدّ ازدواجًا ضريبيًا. وتهدف هذه السياسة إلى تجنّب هذا الوضع. ويشير الخبراء إلى أن تحديد معدلات استرداد ضريبة الصادرات يعتمد بشكل أساسي على السياسات الاقتصادية الوطنية، وتوجهات التنمية الصناعية، ومتطلبات الاستدامة المالية. بشكل عام، يتبع تحديد معدلات الإعفاء الضريبي مبدأ “تشجيع تصدير المنتجات ذات القيمة المضافة العالية وتقييد تصدير المنتجات القائمة على الموارد”. وتُحافظ على معدلات إعفاء ضريبي أعلى للمنتجات عالية التقنية أو الكهروميكانيكية، بينما تُخفّض أو تُلغى الإعفاءات الضريبية للمنتجات كثيفة الاستخدام للموارد أو الملوثة، وذلك لتوجيه عملية تحسين هيكل التصدير. علاوة على ذلك، فإن معدل الإعفاء الضريبي ليس ثابتًا، بل يُعدّل دوريًا وفقًا لتغيرات الوضع الاقتصادي. بدأ تطبيق سياسة الإعفاء الضريبي على صادرات صناعة الطاقة الشمسية الكهروضوئية في عام 2013. في البداية، كان بإمكان الشركات الاستفادة من معدل إعفاء من ضريبة القيمة المضافة يصل إلى 50%. ومع تطور الصناعة وتوسعها، انخفض معدل الإعفاء الضريبي تدريجيًا. وفي يناير الماضي، عُدّل المعدل مرة أخرى، مسجلاً بذلك أول إلغاء كامل للإعفاءات الضريبية على صادرات ضريبة القيمة المضافة للمنتجات ذات الصلة منذ إدراج صناعة الطاقة الشمسية الكهروضوئية في بلدي ضمن نظام سياسة الإعفاء الضريبي على الصادرات. على مدى العقد الماضي، شهدت صناعة الطاقة الشمسية الكهروضوئية في بلادي نموًا سريعًا، وأصبحت تتمتع بقدرة تنافسية عالية في السوق الدولية. مع ذلك، دأبت بعض الدول على فرض حواجز تجارية أمام المنتجات الصينية في هذا القطاع. في الوقت نفسه، تواجه هذه الصناعة، التي كانت ناشئة في السابق، فائضًا في الإنتاج، وتخوض حروب أسعار متزايدة. في الثامن من يناير، أصدرت الجمعية الصينية لصناعة الطاقة الشمسية الكهروضوئية بيانًا أوضحت فيه أن خفض أو إلغاء الإعفاءات الضريبية على صادرات هذه المنتجات سيسهم في تعزيز عودة الأسعار إلى مستوياتها الطبيعية في الأسواق الخارجية، والحد من مخاطر الاحتكاكات التجارية التي تواجهها بلادي، وتخفيف العبء على المالية العامة، ما يعزز تخصيص الموارد المالية بشكل أكثر ترشيدًا وكفاءة. وأشارت الجمعية إلى أن المنتجات الصينية في هذا القطاع تواجه منذ عام 2024 منافسة شرسة متزايدة في الأسواق الخارجية، مع استمرار انخفاض أسعار التصدير، ما يُظهر اتجاهًا يتمثل في “زيادة الكمية مع انخفاض السعر”. لا تكتفي بعض الشركات، في عملية التصدير، بالمنافسة السعرية المنخفضة فحسب، بل تستغل أيضًا إعفاءات ضريبة التصدير كوسيلة ضغط، مما يؤدي إلى تحويل الأموال المخصصة أصلاً لتعويض أعباء ضريبة القيمة المضافة المحلية إلى المشترين الأجانب خلال عملية التفاوض. وأوضح باي مينغ أن إساءة استخدام إعفاءات ضريبة التصدير في التجارة من شأنها تقويض العدالة وتعطيل النظام التجاري الدولي. وأشار إلى أن بعض الشركات، التي تفتقر إلى الأداء الفعلي، تحصل على استردادات ضريبية عن طريق شراء طلبات تصدير من شركات أخرى، وهي ممارسة تُعرف باسم “شراء طلبات التصدير”. وتعتمد شركات أخرى ضعيفة الأداء على الاستردادات الضريبية لتغطية خسائرها أو حتى لتحقيق أرباح، مما يُشوه نظام السوق بشكل كبير. وفي السنوات الأخيرة، ازداد اعتماد الشركات، وخاصة الشركات الصغيرة والمتوسطة في الصناعات ذات الصلة، على سياسات استرداد ضريبة التصدير. وتعتمد العديد من الشركات على إعانات استرداد ضريبة التصدير للبقاء، لكن مشاكل مثل فائض الطاقة الإنتاجية واختلال التوازن بين العرض والطلب في القطاع لم تتغير جوهريًا. صرح تينغ تاي، عميد معهد وانبو لأبحاث الاقتصاد الجديد، بأن الإلغاء التدريجي لاسترداد ضرائب التصدير غير المعقولة وغير الضرورية ليس مجرد شرط أساسي للتكيف مع التنمية الاقتصادية في ظل الظروف الجديدة، بل يساهم أيضًا في زيادة الإيرادات المالية، وتحسين تخصيص الموارد، وإيصال ثمار التنمية إلى شريحة أوسع من الناس. ومن منظور تطوير الصناعة، يمكن لهذا التعديل أن يُسرّع من وتيرة بقاء الشركات الأقوى في قطاع الطاقة الشمسية الكهروضوئية، وذلك من منظور “مكافحة التراجع”. وإذا كان تعديل السياسة مناسبًا، فيمكن استخدام الأموال المالية المُوفّرة لدعم التوسع الاستهلاكي. وأوضح مسؤول تنفيذي من شركة ترينا سولار، إحدى الشركات الصينية الرائدة في مجال الطاقة الشمسية الكهروضوئية، أن الإلغاء التدريجي لإعفاءات ضرائب التصدير سيساعد في تحويل الصناعة من المنافسة السعرية المنخفضة إلى المنافسة عالية الجودة، مما يسمح للشركات الرائدة بالاستفادة بشكل أفضل من ريادتها التكنولوجية، ويزيد من تركيز الصناعة. ويتوقع خبراء في قطاع الطاقة الشمسية الكهروضوئية أنه مع ارتفاع تكاليف التصدير وأسعار الوحدات في الخارج، ستصبح العلامات التجارية والتقنيات المتميزة عوامل رئيسية في الصادرات المستقبلية. في الوقت نفسه، من المتوقع أن تتسارع وتيرة التخلص من القدرات الإنتاجية المحلية المتقادمة، مما يسمح للشركات الرائدة والشركات ذات التقنية العالية بتوسيع حصتها السوقية استنادًا إلى حجمها ومزاياها التكنولوجية. وأوضح كوي فان، خبير التجارة الخارجية، أنه لا ينبغي الإفراط في استخدام إعفاءات ضريبة التصدير، باعتبارها سياسة تجارية محايدة، لإعادة هيكلة الصناعة أو التحكم في الاقتصاد الكلي أو معالجة الاحتكاكات التجارية. ويكمن الحل الأساسي في تحسين نظام المنافسة ووضع آليات سليمة للخروج من السوق. واقترح باي مينغ تحسين تسعير السوق وآليات الضرائب العادلة لتعزيز التوزيع العادل لمزايا إعفاءات الضرائب ضمن سلسلة التوريد، مع ضمان سدادها بالكامل وفي الوقت المناسب، مما يخلق بيئة ضريبية عادلة للشركات المحلية والأجنبية على حد سواء. علاوة على ذلك، تحتاج آلية تقاسم الأرباح إلى مزيد من التحسين. وأشار باي مينغ إلى أن ضريبة القيمة المضافة تمر عبر حلقات متعددة في سلسلة التوريد، بينما تعمل إعفاءات ضريبة التصدير وفق نموذج “من يصدّر يستفيد”. إذا كانت السلسلة الصناعية تتضمن سبع أو ثماني حلقات، فإن شركات التصدير التي تستخدم المنتج النهائي فقط هي التي يمكنها الحصول على إعفاءات ضريبية، بينما تكافح شركات الدعم في المراحل الأولية لتقاسم الفوائد، وهو ما يضر بالتنمية المنسقة للسلسلة الصناعية.