Adeguamenti alle politiche di rimborso delle imposte all’esportazione per settori come il fotovoltaico: significato di fondo e impatto sull’industria

Di recente, il Ministero delle Finanze e l’Amministrazione Fiscale Nazionale hanno apportato modifiche significative alla politica di rimborso dell’IVA all’esportazione per prodotti fotovoltaici e batterie, scatenando un acceso dibattito sul mercato. Gli esperti hanno sottolineato che i rimborsi dell’IVA all’esportazione non costituiscono sussidi all’esportazione; il loro scopo principale è prevenire la doppia imposizione sui beni esportati, promuovendo così il commercio equo. Hanno indicato che gli adeguamenti apportati negli ultimi anni alla politica di rimborso dell’IVA all’esportazione per alcuni settori riflettono una risposta all’evoluzione della domanda internazionale e alla trasformazione industriale nazionale. A lungo termine, queste misure contribuiranno ad attenuare le frizioni commerciali internazionali, ridurre il carico fiscale, promuovere un’allocazione più razionale del gettito fiscale e stimolare la trasformazione e la modernizzazione dei settori interessati. L’8 gennaio, il Ministero delle Finanze e l’Amministrazione Fiscale Nazionale hanno rilasciato una dichiarazione congiunta annunciando l’eliminazione, a partire dal 1° aprile 2026, dei rimborsi IVA sulle esportazioni di prodotti fotovoltaici e correlati. Dal 1° aprile al 31 dicembre 2026, l’aliquota di rimborso IVA per le esportazioni di batterie sarà ridotta dal 9% al 6%. A partire dal 1° gennaio 2027, il rimborso dell’IVA sui dazi all’esportazione per le batterie sarà eliminato. Per i prodotti sottoposti ad accisa sopra elencati, l’attuale politica in materia di accise all’esportazione rimarrà invariata e il rimborso (o esenzione) delle accise continuerà ad applicarsi. I rimborsi (o esenzioni) dei dazi all’esportazione sono un meccanismo fiscale nel commercio internazionale in base al quale le autorità fiscali rimborsano alle aziende esportatrici l’IVA e le accise già pagate sui beni durante le fasi di produzione e distribuzione nazionale, prima della loro esportazione. Gli esperti sottolineano che questo sistema non costituisce un sussidio all’esportazione, bensì un meccanismo di rimborso fiscale. I rimborsi dei dazi all’esportazione coprono le imposte effettivamente pagate dall’azienda durante la produzione e la distribuzione dei beni e non costituiscono un sussidio governativo, che è fondamentalmente diverso dai sussidi diretti. Questo sistema deriva dalla politica di “tassazione zero” nel commercio internazionale, che mira a garantire una concorrenza leale per i beni esportati sul mercato internazionale a prezzi esenti da imposte, in conformità con le pratiche internazionali. Il professor Cui Fan, dell’Università di Commercio Internazionale ed Economia, ha osservato che attualmente, ad eccezione di alcuni paesi come gli Stati Uniti, la maggior parte dei paesi del mondo applica l’imposta sul valore aggiunto (IVA) o imposte simili. Anche negli Stati Uniti, dove l’IVA non è applicata, l’imposta sulle vendite viene riscossa al momento della vendita nella maggior parte degli stati. Secondo l’Accordo dell’Organizzazione Mondiale del Commercio sulle sovvenzioni e le misure compensative, i rimborsi dei dazi all’esportazione per l’IVA o imposte sulle vendite simili, a condizione che non superino l’importo dovuto nel periodo precedente, non costituiscono sussidi all’esportazione. In molti paesi, è da tempo prassi comune per gli esportatori emettere rimborsi fiscali, mentre gli importatori riscuotono l’IVA o altre imposte indirette sulle importazioni. Il mio paese ha implementato una politica di rimborsi dei dazi all’esportazione dal 1985. L’articolo 10, paragrafo 4, della Legge sull’Imposta sul Valore Aggiunto, che entrerà in vigore il 1° gennaio 2026, stabilisce che l’aliquota d’imposta sui beni esportati è pari a zero, salvo diversa decisione del Consiglio di Stato. Bai Ming, membro del Comitato per i Titoli Accademici dell’Istituto di Ricerca del Ministero del Commercio, condivide questa opinione. Va notato che la funzione primaria dei rimborsi dei dazi all’esportazione è quella di garantire l’equità tra le imprese e gli operatori di mercato. Senza questi rimborsi, l’imposta sul valore aggiunto (IVA) verrebbe riscossa a livello nazionale e poi una seconda volta all’estero, con conseguente doppia imposizione. Questa politica mira a prevenire tale situazione. Gli esperti sottolineano che la definizione delle aliquote di rimborso dei dazi all’esportazione si basa principalmente sulle politiche economiche nazionali, sull’attenzione allo sviluppo industriale e sugli imperativi della sostenibilità fiscale. Generalmente, queste aliquote sono stabilite secondo il principio di “promuovere l’esportazione di prodotti ad alto valore aggiunto e limitare quella di prodotti derivati da risorse naturali”. Aliquote di rimborso più elevate si applicano ai prodotti ad alta tecnologia o elettromeccanici, mentre i rimborsi vengono ridotti, o addirittura eliminati, per i prodotti inquinanti o ad alta intensità di risorse, al fine di ottimizzare la struttura delle esportazioni. Inoltre, l’aliquota di rimborso non è fissa, ma viene adeguata periodicamente in base all’evoluzione della situazione economica. La politica di rimborso IVA per le esportazioni verso il settore fotovoltaico è stata introdotta nel 2013. Inizialmente, le aziende potevano beneficiare di un’aliquota di rimborso IVA fino al 50%. Con lo sviluppo e l’espansione del settore, questa aliquota è stata gradualmente ridotta. Lo scorso gennaio è stata nuovamente adeguata, segnando la prima volta dall’integrazione del settore fotovoltaico cinese nel sistema di rimborso IVA all’esportazione che i rimborsi IVA sui prodotti correlati sono stati completamente eliminati. Nell’ultimo decennio, il settore fotovoltaico cinese ha registrato un rapido sviluppo ed è diventato altamente competitivo sul mercato internazionale. Tuttavia, alcuni paesi hanno frequentemente eretto barriere commerciali contro i prodotti fotovoltaici cinesi. Nel frattempo, a livello nazionale, questo settore un tempo emergente si trova ad affrontare una sovraccapacità produttiva ed è sempre più coinvolto in guerre dei prezzi. L’8 gennaio, la China Photovoltaic Industry Association ha rilasciato una dichiarazione in cui affermava che un’adeguata riduzione, o addirittura l’eliminazione, dei rimborsi delle imposte all’esportazione per i prodotti fotovoltaici contribuirebbe a una razionale ripresa dei prezzi sui mercati esteri, ridurrebbe il rischio di tensioni commerciali per la Cina e allevierebbe efficacemente la pressione sulle finanze pubbliche, promuovendo così un’allocazione più razionale ed efficiente delle risorse fiscali. L’associazione ha osservato che dal 2024 i prodotti fotovoltaici cinesi hanno dovuto affrontare una concorrenza sempre più agguerrita sui mercati esteri, con prezzi all’esportazione in continua diminuzione, a dimostrazione di una tendenza a “volumi più elevati, prezzi più bassi”. Alcune aziende, quando esportano, non solo competono sul prezzo, ma utilizzano anche i rimborsi delle imposte all’esportazione come leva finanziaria, trasferendo fondi inizialmente destinati a compensare l’IVA nazionale ad acquirenti esteri. Bai Ming ha inoltre affermato che qualsiasi abuso dei rimborsi delle imposte all’esportazione comprometterebbe la correttezza del commercio e perturberebbe l’ordine commerciale internazionale. Ha menzionato che alcune aziende, prive di profitti reali, ottengono rimborsi fiscali acquistando ordini di esportazione, una pratica nota come “acquisto di ordini di esportazione”. Altre aziende con performance inferiori alle aspettative fanno affidamento sui rimborsi fiscali per coprire le perdite o addirittura generare profitti, il che perturba gravemente l’ordine del mercato. Negli ultimi anni, un numero crescente di aziende, in particolare PMI in settori correlati, è diventato dipendente dalle politiche di rimborso delle imposte all’esportazione. Molte fanno affidamento su questi sussidi per sopravvivere, ma problemi come la sovraccapacità e gli squilibri tra domanda e offerta all’interno del settore rimangono sostanzialmente invariati. Teng Tai, Preside del Wanbo New Economy Research Institute, ha affermato che la graduale eliminazione dei rimborsi fiscali all’esportazione ingiustificati e non necessari non è solo una condizione necessaria per adattarsi allo sviluppo economico nel nuovo contesto, ma aumenta anche il gettito fiscale, ottimizza l’allocazione delle risorse e consente alla popolazione di beneficiare maggiormente dei frutti dello sviluppo. Dal punto di vista dello sviluppo industriale, questo adeguamento può anche accelerare la sopravvivenza delle aziende più performanti nel settore fotovoltaico, prevenendone la regressione. Se questo adeguamento è appropriato, i risparmi fiscali che ne derivano possono essere utilizzati per stimolare i consumi. Un dirigente di Trina Solar, una delle principali aziende fotovoltaiche cinesi, ha affermato che la graduale eliminazione dei rimborsi fiscali all’esportazione consentirà al settore di passare dalla concorrenza basata sui prezzi bassi a una concorrenza basata sulla qualità, consentendo alle aziende leader di sfruttare meglio la propria leadership tecnologica e di aumentare ulteriormente la concentrazione del settore. Gli esperti del settore fotovoltaico prevedono che, con l’aumento dei costi di esportazione e dei prezzi dei moduli all’estero, i premi per il marchio e la tecnologia avanzata diventeranno motori essenziali delle esportazioni future. Allo stesso tempo, si prevede un’accelerazione della dismissione della capacità produttiva nazionale obsoleta, consentendo alle aziende leader nel settore dell’alta tecnologia di aumentare ulteriormente la propria quota di mercato grazie alle loro dimensioni e ai vantaggi tecnologici. L’esperto di commercio estero Cui Fan ha affermato che i rimborsi fiscali all’esportazione, in quanto politica neutrale dal punto di vista commerciale, non dovrebbero essere utilizzati impropriamente per la ristrutturazione industriale, il controllo macroeconomico o la risoluzione delle frizioni commerciali. La soluzione fondamentale risiede nel migliorare l’ambiente competitivo e nell’istituire solidi meccanismi di uscita dal mercato. Bai Ming ha suggerito di migliorare i prezzi di mercato e i meccanismi fiscali per promuovere un’equa distribuzione dei rimborsi fiscali lungo la catena del valore, garantendo al contempo rimborsi completi e tempestivi. Ciò creerebbe un ambiente fiscale equo sia per le imprese nazionali che per quelle a capitale estero. Inoltre, anche il meccanismo di partecipazione agli utili necessita di miglioramenti. Bai Ming ha sottolineato che l’imposta sul valore aggiunto (IVA) viene applicata a più anelli della catena del valore, mentre i rimborsi fiscali all’esportazione operano secondo il principio del “vantaggio per gli esportatori”. Se la catena del valore ha sette o otto anelli, solo le imprese esportatrici finali possono beneficiare dei rimborsi fiscali, mentre le imprese di supporto a monte faticano a ottenere questi benefici, ostacolando lo sviluppo coordinato della catena.