“Gastar de 50 a 200 yuans para comprar um cabeçalho de declaração aduaneira pode economizar mais de meio ano na obtenção das qualificações necessárias, e você não precisa se preocupar com faturas e restituições de impostos” — esse modelo de “compra de documentos de exportação”, antes considerado um “atalho” por muitas pequenas e microempresas de comércio exterior, está desaparecendo rapidamente do cenário histórico sob o forte impacto das políticas regulatórias introduzidas em 2025. Da severa punição de quatro empresas de Shenzhen por fraude fiscal de quase 30 milhões de yuans à condenação no primeiro caso de fabricação de subsídios à exportação em Ningxia, uma série de casos típicos revelou a cadeia de lucro e os danos profundos desse modelo obscuro. A retificação conjunta por cinco departamentos e a implementação de novas regulamentações tributárias sinalizam ainda mais a chegada de uma era de “despertar da conformidade” no setor de comércio exterior. I. Operações no Mercado Cinza: De uma “Solução Alternativa” a uma “Cadeia Criminosa” A essência da “compra de documentos de exportação” reside no fato de que proprietários de cargas sem qualificação para importação/exportação pagam taxas a empresas qualificadas, utilizando seus nomes para declarar as exportações, criando uma situação ilegal onde o “fluxo de mercadorias, o fluxo de fundos e o fluxo de documentos” são desconectados. Nos primeiros anos, devido aos rigorosos controles de qualificação para o comércio exterior, esse modelo tornou-se uma solução alternativa para pequenas e microempresas e empresas de comércio eletrônico transfronteiriço lidarem com as dificuldades de “pequenos pedidos, mercadorias variadas e ausência de faturas” — a obtenção da qualificação leva de 3 a 6 meses, enquanto a taxa para a compra de documentos de exportação representa apenas 0,1% a 0,5% do valor das mercadorias, reduzindo os custos totais em 8% a 15%, sendo adequada para demandas de exportação de pequenos lotes e múltiplos SKUs. Com a introdução de políticas locais de subsídio à exportação, a compra de documentos de exportação degenerou-se gradualmente em uma ferramenta para transferência de benefícios. Em algumas áreas, uma recompensa de 0,03 a 0,05 yuan para cada 1 dólar americano recebido gerou uma cadeia industrial de “empresas de fachada que compram dados para receber subsídios”. Em uma província do sudoeste, mais de 100 empresas de fachada foram investigadas e consideradas culpadas de obter fraudulentamente mais de 200 milhões de yuans em subsídios. Em um esquema de fraude fiscal mais encoberto, envolvendo a “compra de faturas e sua correspondência com recibos”, uma quadrilha em Shenzhen fraudou reembolsos de impostos de exportação no valor de 29,6138 milhões de yuans, emitindo faturas falsas e falsificando liquidações cambiais, resultando, em última análise, na recuperação de 90,0066 milhões de yuans em multas.
II. Forças Motrizes Multidimensionais: O Impulso Duplo da Busca pelo Lucro Corporativo e do Desempenho do Governo Local
No nível empresarial, o fascínio das baixas barreiras de entrada e dos baixos custos é a principal motivação. Pequenas e microempresas de comércio exterior e negócios de comércio eletrônico transfronteiriço não precisam se equipar com equipes profissionais de declaração aduaneira e impostos, nem precisam adiantar fundos de reembolso de impostos. Especialmente quando a taxa de reembolso de impostos é baixa ou não há notas fiscais de entrada, elas podem contornar diretamente os custos de conformidade da emissão de notas fiscais. No nível de mercado, agentes de carga e despachantes aduaneiros formaram uma cadeia industrial completa de “busca de pedidos – processamento de pedidos – declaração aduaneira – cobrança de pagamentos”, lucrando com a diferença de preço ao integrar recursos de proprietários de carga não qualificados e empresas de fachada. O crescimento explosivo do setor de comércio eletrônico transfronteiriço ampliou ainda mais a demanda por pedidos de compra de pequeno volume e alta frequência. No nível local, algumas regiões usam o volume de exportação como um indicador central de desempenho, aprovando tacitamente ou mesmo dominando a prática de compra de pedidos de exportação. Em um caso, um funcionário do departamento de comércio local usou o WeChat para manipular o volume de declaração aduaneira para atender à avaliação de desempenho “vermelho na abertura”. Essa abordagem “orientada por dados e resultados” leva à distorção dos dados do comércio exterior e cria oportunidades para a busca de privilégios. Em março, cinco departamentos emitiram conjuntamente o Anúncio nº 8, listando exportações fictícias e a compra e venda de declarações alfandegárias como alvos principais de repressão. Em julho, a Administração Estatal de Tributação emitiu o Anúncio nº 17, revisando o formulário de declaração e exigindo que os agentes de exportação apresentem informações sobre os proprietários reais da carga; caso contrário, teriam que arcar com o imposto de renda corporativo, fechando assim a brecha de “registro-evasão fiscal-cancelamento”. A Fase IV do Sistema Tributário Dourado alcançou a interoperabilidade de dados com a plataforma de auditoria inteligente da alfândega, estabelecendo um modelo de alerta precoce para empresas de fachada com “curta duração, zero declarações e alto volume de exportação”. Por meio da comparação da consistência de três fluxos (informação, capital e mercadorias), obtém-se uma verificação abrangente. Casos resolvidos em Shenzhen, Ningxia e outros locais se beneficiaram da vinculação de dados entre departamentos. O custo das violações aumentou consideravelmente. Empresas de fachada podem ter que pagar 25% de imposto de renda corporativo, e os proprietários da carga podem ser tratados como vendedores domésticos e pagar 13% de imposto sobre valor agregado e multas por atraso no pagamento. O imposto e as multas por atraso no pagamento para a exportação de mercadorias no valor de 1 milhão de yuans podem ultrapassar 400.000 yuans, excedendo em muito o custo de aquisição das mercadorias. IV. Transformação da Conformidade: Um Canal Transparente Torna-se Essencial para Empresas de Comércio Exterior Após a publicação do Anúncio nº 17, a plataforma “Shicaitong”, focada no comércio de aquisição de mercado, viu seu tráfego no sistema aumentar dez vezes e o número de contratos assinados disparar. Seu serviço completo para “exportação sem faturas, recibos de câmbio em conformidade e desembaraço aduaneiro facilitado” tornou-se a opção preferida para a transformação de mais de 40.000 pequenas e microempresas de comércio exterior, com um volume acumulado de exportações superior a 90 bilhões de yuans. Empresas sem qualificação podem contratar empresas de serviços de comércio exterior legítimas para atuarem como agentes ou realizar o registro para autodeclaração; Empresas sem notas fiscais de entrada podem optar por modelos como o de compras no mercado paralelo (código 1039) e o de comércio eletrônico transfronteiriço (código 9810) para usufruir da “isenção fiscal sem notas fiscais”; empresas com negócios já estabelecidos precisam implementar processos de controle interno que garantam a consistência entre “notas fiscais, mercadorias e pagamentos”. As autoridades fiscais de Dongguan alertam as empresas com histórico de transações de pagamento para que retifiquem proativamente contas e impostos pendentes, a fim de reduzir o risco de penalidades retroativas. V. Reestruturação do Setor: Adeus aos Lucros do Mercado Cinza e Rumo a uma Nova Etapa de Sucesso Orientado pela Conformidade. Diversas regiões estão gradualmente migrando de um “critério único de sucesso” para uma avaliação abrangente baseada em “valor da produção, emprego e receita tributária”, eliminando o desperdício de recursos públicos com dados falsificados. Casos em Ningxia, Shenzhen e outros locais já serviram como alertas de responsabilidade para os profissionais relevantes. Com o fortalecimento contínuo das barreiras políticas, o espaço para exportação por meio de pagamento a terceiros foi drasticamente reduzido, e o setor de comércio exterior está se despedindo dos “lucros do mercado paralelo” e entrando em uma nova fase de “sucesso impulsionado pela conformidade”. Somente com foco no desenvolvimento de produtos e na otimização de serviços, e com atuação transparente, as empresas poderão alcançar o desenvolvimento sustentável no comércio internacional. Essa reestruturação do setor, desencadeada por reformas regulatórias, impulsionará o comércio exterior da China rumo a uma direção mais sustentável e de maior qualidade. A conformidade deixou de ser uma “questão opcional” para se tornar uma “questão obrigatória” para a sobrevivência e o desenvolvimento das empresas.
