Em 2026, o mecanismo de interconexão de dados dos três departamentos de alfândega, câmbio e tributação foi totalmente implementado. A quarta fase do Golden Tax concluiu a comparação e atualização automática de faturas, declarações alfandegárias, fundos e dados logísticos em todo o link. Muitos detalhes da declaração que eram facilmente ignorados no passado tornaram-se agora “limiares invisíveis” que ficaram presos no processo de reembolso de impostos.
Os negócios de muitas empresas de comércio eletrónico transfronteiriços estão em total conformidade, mas devido ao desconhecimento das novas regras de revisão, os reembolsos de impostos foram atrasados nas suas contas e enfrentam até riscos de transferência de insumos e recuperação de impostos.
Muitas empresas atribuem o problema apenas a erros de relato financeiro, mas ignoram que as regras de auditoria ao abrigo do New Deal foram amplamente reforçadas: auditoria de entrada, correspondência de documentos, prazo de cobrança de divisas, origem dos bens e arquivamento de informações. Caso haja falha em algum link, todo o lote de restituição de impostos será suspenso.
Atualmente, existem seis pontos de impasse de alta frequência nas restituições de impostos de exportação. As empresas podem verificá-los e retificá-los adequadamente:
Ponto travado 1: falha na comparação da auditoria da fatura de IVA de entrada Este é o problema número um nas rejeições de restituições de impostos em 2026. Após o envio para pré-revisão, mostra diretamente que o comprovante de compra está faltando, não há informações eletrônicas e o status da fatura é anormal. É causado principalmente por dois tipos de razões: Primeiro, o erro da operação financeira é selecionar erroneamente “Verificação de Reembolso de Imposto” em vez de “Verificação de Dedução”, os dados da fatura entram no banco de dados de dedução e o módulo de restituição de imposto não consegue capturar as informações; segundo, o fornecedor upstream invalida a fatura, ou a fatura é listada como fugitiva e a fatura é marcada como um voucher anormal.
De acordo com a nova regulamentação sobre a gestão de faturas de restituição de impostos de exportação, não serão aceitas declarações de restituição de impostos para faturas que não tenham obtido informações de aprovação de auditoria. Se você selecionar a categoria de cheque errada, será necessário enviar um pedido de devolução do voucher, que pode levar de três a cinco dias úteis ou até meio mês antes que os dados possam ser divulgados.
Na prática, recomenda-se que as empresas esperem 2-3 dias úteis para concluir a auditoria após receberem a factura de entrada, confirmem se o estado é normal antes de a inserir no sistema e, ao mesmo tempo, verifiquem antecipadamente o crédito fiscal dos fornecedores a montante para evitar que a factura seja invalidada a meio caminho.
Ponto travado 2: As informações no formulário de declaração alfandegária são inconsistentes com a fatura de entrada. Mesmo que o nome do produto seja abreviado, as especificações e modelos sejam omitidos, as unidades de medida não sejam unificadas ou haja um desvio no código HS, o sistema determinará que o fluxo de mercadorias é inconsistente e será rejeitado diretamente.
De acordo com os requisitos de gestão para documentos de redução de impostos de exportação, as informações de carga das faturas, declarações aduaneiras e contratos de compra devem ser altamente consistentes. Em 2026, o sistema adicionará uma função de comparação automática de códigos HS. Códigos inconsistentes acionarão diretamente um alerta de risco de três níveis.
Na prática, recomenda-se aguardar a emissão do projeto de declaração aduaneira antes de emitir faturas de entrada. Certifique-se estritamente de que o texto da fatura e a fatura estejam completamente unificados. Para empresas que necessitam de conversão de unidades de medida, as instruções de conversão devem ser preparadas com antecedência e mantidas para arquivo.
Ponto três: A fonte doméstica de informações sobre abastecimento não corresponde. A área de fornecimento e o município preenchidos no formulário de declaração aduaneira são inconsistentes com o local de registro da empresa emissora da nota fiscal de entrada.
Especialmente se a fonte local de fornecimento for comunicada para aquisições interprovinciais, será directamente marcada como uma dúvida documental e inserida num processo de correspondência de longo prazo. As empresas que exportam de múltiplos fornecedores são mais propensas a ter este tipo de problema. Actualmente, os dados da declaração aduaneira serão enviados simultaneamente para o sistema fiscal, e as informações preenchidas pela empresa facturadora sobre a localização e origem das mercadorias serão automaticamente comparadas.
Se a frequência dos conflitos for demasiado elevada, serão iniciadas investigações coordenadas a montante e a jusante. Na prática, recomenda-se que um pedido corresponda a um fornecedor, e os itens da declaração aduaneira sejam preenchidos separadamente.
Para bens adquiridos de outras províncias, a origem dos bens de outras províncias deve ser preenchida com veracidade. Não preencha o território local uniformemente para evitar problemas.
Ponto 4 do cartão: Cobrança de divisas vencidas Se as mercadorias tiverem sido declaradas para exportação e não tiverem concluído a cobrança pública de divisas após o prazo de declaração do IVA em Abril do ano seguinte, o lote de negócios correspondente não poderá lidar com reembolsos de impostos e só poderá ser convertido para processamento isento de impostos, e o imposto suportado deve ser transferido para fora. As empresas com o modelo de armazém no exterior 9810 têm maior probabilidade de ter problemas de atraso porque primeiro preparam as mercadorias e depois recebem o pagamento no varejo.
De acordo com os requisitos de gestão de “quem exporta, recolhe divisas”, salvo algumas circunstâncias de força maior, as empresas de exportação que não recolhem divisas no prazo especificado não podem usufruir da política de reembolso de impostos. O fluxo cambial em 2026 foi incluído nos dados de revisão obrigatória da restituição de impostos. Os clientes privados cobram o pagamento pelas mercadorias e a falha a longo prazo na cobrança do pagamento do público bloqueará diretamente o progresso da revisão.
Recomenda-se que as empresas controlem razoavelmente o ritmo de reembolso das encomendas e ajustem antecipadamente o método de declaração para as empresas que não liquidaram divisas perto do prazo, a fim de evitar deduções fiscais temporárias e transferência de insumos.
Ponto 5: Os documentos de arquivamento estão incompletos. Quando o imposto inicia uma investigação e verificação da carta, a empresa não pode apresentar o contrato de compra completo, documentos de logística doméstica, ordens de armazenamento e comprovantes de logística no exterior. Somente faturas e formulários de declaração aduaneira farão com que a cadeia de evidências seja quebrada e o processo de revisão seja suspenso indefinidamente.
De acordo com os requisitos, o período de retenção do conjunto completo de documentos de registo das empresas exportadoras não é inferior a dez anos. Em 2026, a verificação tenderá a ser uma gestão penetrante. A falta de certificados de logística e armazenagem será diretamente identificada como dúvida empresarial. Uma vez verificadas as exportações com encomendas fraudulentas e declarações de não-mercadoria, não só não serão concedidas restituições de impostos, mas também as restituições de impostos obtidas por fraude serão tratadas com rigor.
Recomenda-se que as empresas estabeleçam um sistema de arquivamento mensal de documentos, contratos de apoio, pedidos logísticos e registros de armazenamento e saída para cada lote de pedidos de exportação para formar uma verificação de resposta de dados em circuito fechado.
Ponto de impasse 6: as informações de registro da empresa não são consistentes com as operações reais. O endereço comercial, o banco da conta, o modo comercial e o negócio real no registro de restituição de imposto de exportação e isenção fiscal são inconsistentes ou o tipo de registro do modo comercial foi selecionado incorretamente e os documentos são misturados por várias entidades. Isto levará a conflitos lógicos nos dados da declaração e será continuamente interceptado pelo sistema. As empresas com documentos contábeis confusos e mistura aleatória de documentos serão marcadas como categorias de alto risco. Cada restituição de imposto deve ser revisada manualmente, item por item, e o ciclo de revisão será duplicado.
Recomenda-se que as empresas distingam entre os diferentes tipos de apresentação de isenção fiscal 9610, isenção fiscal 9810 e reembolso geral do imposto comercial, e separem estritamente os documentos para diferentes entidades empresariais para evitar a utilização cruzada.
Em resposta ao problema de reembolsos de impostos bloqueados, as empresas podem estabelecer planos de gestão normalizados para evitar riscos antecipadamente: primeiro, implementar um sistema de pré-exame, concluir a pré-inspeção dos documentos antes de enviar formalmente as declarações e corrigir antecipadamente os nomes dos produtos, a origem das mercadorias e os problemas de auditoria de faturas. A retirada frequente e o novo relatório aumentarão o nível de risco da empresa; em segundo lugar, verifique as faturas de entrada em lotes, não verifique milhares de faturas especiais em grandes lotes de uma só vez e evite dados fiscais. De acordo com o congestionamento, as faturas ficam presas há muito tempo sem informações; em terceiro lugar, os diferentes modelos comerciais são contabilizados separadamente, e as exportações a retalho de pequenas embalagens e as empresas de reembolso de impostos comerciais em geral são separadas em operações principais, e as empresas isentas de impostos e as empresas de reembolso de impostos têm contas independentes para evitar o envolvimento mútuo e desencadear alertas precoces; quarto, controle rigoroso da qualidade do faturamento a montante, acordo prévio sobre as especificações de faturamento, evitando que os fornecedores façam faturamento geral e invalidem temporariamente as faturas e reduzam o impacto da cadeia causado por vouchers anormais.
A revisão da restituição de impostos em 2026 entrou na era da comparação completa de dados. A restituição de impostos travada não é mais apenas um simples problema de operação de declaração. Qualquer lacuna no processo causará ocupação a longo prazo dos fundos corporativos.
Se a equipa financeira e fiscal interna da empresa não estiver familiarizada com as novas regras, também pode contactar agências financeiras e fiscais formais que estão profundamente envolvidas em negócios transfronteiriços de reembolso de impostos, investigar antecipadamente os riscos com base no seu próprio modelo comercial, resolver várias dúvidas na fase de pré-revisão e garantir que os reembolsos de impostos são recebidos atempadamente e sem problemas.
