Многие трансграничные продавцы электронной коммерции уже проводили подобные операции: годовая выручка магазина достигает десятков миллионов долларов США, а оплата за товары собирается через счета в Гонконге, Сингапуре и других местах и долгое время сохраняется за границей, без заполнения налоговых деклараций в Китае.
Однако по мере того, как система регулирования продолжает совершенствоваться, риски таких операций резко возросли.
Начиная с октября 2025 года основные трансграничные платформы электронной коммерции, такие как Amazon, Temu и AliExpress, ежеквартально сообщают налоговую информацию китайских продавцов китайским налоговым органам. Налоговые органы полностью получили основные операционные данные, такие как продажи продавцов за рубежом, суммы возмещения и различные сборы, взимаемые платформой.
После официального вступления в силу «Закона о НДС» в 2026 году были полностью ужесточены три основные системы регулирования: отчетности по налоговым данным платформы, трансграничного обмена информацией CRS, а также проверки и сбора корпоративного подоходного налога. Операционное пространство, которое раньше опиралось на экстракорпоральное обращение зарубежных средств и уклонение от уплаты налогов подставными компаниями, полностью закрывается.
Если вы столкнулись с какой-либо из следующих ситуаций, вам необходимо сосредоточиться на требованиях соответствия, предусмотренных этим нормативным актом. корректировка:
- В магазинах Amazon, Temu, TikTok, управляемых трансграничными платформами, такими как Shop, Wal-Mart и Shopee.
- Собирайте платежи с зарубежных платформ через банковские счета в Гонконге, Сингапуре и других местах.
- Доходы с зарубежных платформ сохраняются за границей в течение длительного времени без отчетности по налогам внутри страны.
- При использовании метода «платного экспорта» для таможенной декларации предмет экспорта товаров не соответствует предмет дохода
- Открытие зарубежного банковского счета на имя физического лица для сбора платежей от компаний
- Хранение магазинов или прибыли через оффшорные компании и не распределение их в течение длительного времени
>
Три основных риска, с которыми сталкиваются продавцы трансграничной электронной коммерции
Риск 1: данные платформы напрямую связаны с налогообложением, и доход полностью прозрачен
Это нормативное требование уже реализовано и действует не будет реализовано: начиная с октября 2025 года основная платформа трансграничной электронной коммерции Liu начала ежеквартально сообщать полные операционные данные, такие как идентификационная информация магазина продавцов, количество и сумма транзакций, комиссии платформы и сборы. Налоговая система автоматически сравнит данные, сообщаемые платформой, с данными декларации предприятия, а различия в данных будут напрямую помечены как проверка, вызванная риском. Стоит отметить, что сумма продаж, проверенная в ходе налоговой проверки, будет включена задним числом в исходный период, когда фактически возникло налоговое обязательство. Даже если декларация не заполнялась в течение последних нескольких лет, после ее проверки налог будет уплачен по налоговой ставке этого года и взиматься пени за просрочку платежа, а не рассчитываться в соответствии с действующими стандартами.
Риск 2: CRS делает зарубежные счета полностью прозрачными
CRS (Common Reporting Standard) — это глобальный автоматический механизм обмена налоговой информацией. Налоговые органы разных стран будут обмениваться друг с другом такой информацией, как балансы и записи доходов и расходов зарубежных финансовых счетов своих резидентов.
Трансграничные компании электронной коммерции, как субъекты, участвующие в крупных трансграничных потоках капитала, являются ключевыми объектами регулирования CRS. Такая информация, как доходы от зарубежных платформ, переведенные на зарубежные счета, счета для платежей зарубежным поставщикам и счета управления фондами зарубежных дочерних компаний, будет синхронизироваться с внутренними налоговыми органами через CRS. Среди них три типа продавцов подвергаются наибольшему риску: во-первых, те, у кого многочисленные и сложные зарубежные счета и неясные потоки капитала;
во-вторых, те, чьи заграничные доходы проходят «экстракорпоральное обращение» и не заполнили декларацию; в-третьих, те, кто использует свою личность для открытия зарубежных счетов для сбора корпоративных платежей. Компании Шэньчжэня ранее были обязаны уплатить более 2 миллионов юаней налогов из-за недекларированных доходов за рубежом.
Риск 3: операция экспорта с оплатой по заказу полностью неработоспособна.
Пробелы в прошлом экспорте с оплатой по заказу возникли из-за недоступности данных в каждой ссылке. Данные платформы, таможни и налоговой службы не были связаны. В 2026 году данные платформы, данные о грузовых перевозках и всей цепочке. Все три уровня данных логистического капитала будут на месте. Четыре элемента данных: форма таможенной декларации, форма логистики, запись о сборе иностранной валюты и декларация о возврате налога должны полностью совпадать.
Ранее внешнеторговая компания в Шэньчжэне прошла совместную проверку на предмет уплаты 270 миллионов юаней за уклонение от уплаты экспортных налогов, ей грозили возврат налогов, штрафы и уголовная ответственность.
Два основных изменения в новых правилах НДС в 2026 году напрямую повлияют на продавцов
Закон о НДС Китайской Народной Республики, который официально вступит в силу 1 января 2026 года, приведет к двум основным изменениям: во-первых, совокупный объем продаж налога на добавленную стоимость за 12 месяцев подряд превысит 5 миллионов юаней.
, общий статус налогоплательщика вступит в силу немедленно в первый день текущего периода, в котором норматив превышен, и буферного периода «вступления в силу в следующем месяце» больше не будет. Налоговая ставка подскочит с 1%-3% для мелких налогоплательщиков до 13%; во-вторых, объем продаж, проверенный в ходе налоговых проверок, должен быть включен задним числом в исходный период, когда фактически возникло налоговое обязательство. Стоимость проверки несоответствия в исторических транзакциях намного выше, чем стоимость активного соответствия.
Два момента риска, которые легко упустить из виду
Во-первых, оффшорные подставные компании больше не безопасны. В рамках глобального обмена информацией о финансовых счетах CRS банковские потоки зарубежных компаний и потоки капитала платформы полностью прозрачны. Больше невозможно полагаться на оффшорные подставные структуры, у которых нет персонала, офисов и реальных операций по переводу прибыли. Налоговые органы могут проникать в сферу налогообложения в соответствии с законодательством. Оффшорные компании могут использоваться только в качестве зарубежных перевозчиков магазинов, а не в качестве предприятий по удержанию прибыли. Вся операционная прибыль должна быть возвращена отечественным предприятиям для декларирования налогов. Во-вторых, личные счета сталкиваются с двойными рисками при сборе корпоративных платежей.
Корпоративный уровень может считаться уклонением от уплаты налогов, а индивидуальный уровень может считаться личным доходом за рубежом и требует уплаты дополнительного подоходного налога с населения.
Устранение нарушений со стороны продавцов может начаться с пяти основных направлений.
Первый шаг — всестороннее исследование зарубежных счетов, сортировка зарубежных банковских счетов и счетов третьих сторон, связанных с платежами на имя предприятий и связанного с ними персонала, аннулирование долгосрочных простаивающих счетов и сохранение 1-2 основных счетов для централизованного управления;
Вторым шагом является стандартизация налоговых деклараций. Доходы, полученные за рубежом, должны быть достоверно сообщены национальным налоговым органам.
Рекомендуется создать ежемесячный журнал двусторонней проверки данных, чтобы гарантировать, что данные ежемесячной декларации соответствуют данным, сообщаемым платформой; Третий шаг – прекратить оплату экспортных счетов и выбрать соответствующий маршрут таможенной декларации. Те, у кого есть специальные входные счета, могут самостоятельно декларировать экспорт от имени своих компаний и пользоваться скидками по экспортным налогам. Те, у кого есть только соответствующие таможенные декларации с общими счетами-фактурами, могут заявить об освобождении от экспортного налога. Те, у кого нет счетов-фактур, могут зарегистрироваться в качестве индивидуальных промышленных и коммерческих домохозяйств в пилотных городах посредством 103.9 торговой модели рыночных закупок; четвертый шаг – провести различие между личными и корпоративными средствами и запретить использование личных зарубежных счетов для сбора корпоративных платежей; пятый шаг – активное исправление различий в учете за последние три года. Стоимость упреждающего исправления на этом этапе намного ниже соответствующих штрафных санкций после проверки.
Серое пространство трансграничной электронной коммерции быстро исчезнет в 2026 году.
Прозрачность данных сама по себе не является риском, но несоблюдение требований после прозрачности данных является основным риском. Если продавец не уверен, есть ли у его бизнеса риски нарушения налогового законодательства, он может войти в Электронное налоговое бюро, чтобы проверить, есть ли предупреждения о рисках и своевременно внести исправления.
