Nel 2026, il meccanismo di interconnessione dei dati dei tre dipartimenti delle dogane, dei cambi e della tassazione è stato pienamente implementato. La quarta fase della Golden Tax ha completato il confronto e l’aggiornamento automatico di fatture, dichiarazioni doganali, fondi e dati logistici sull’intero collegamento. Molti dettagli della dichiarazione che in passato venivano facilmente trascurati sono ora diventati “soglie invisibili” che sono rimaste bloccate nel processo di rimborso fiscale.
Molte attività di società di commercio elettronico transfrontaliere sono pienamente conformi, ma a causa della scarsa familiarità con le nuove norme di revisione, i rimborsi fiscali sono stati ritardati nei loro conti e devono persino affrontare rischi di trasferimenti di input e recupero fiscale.
Molte aziende attribuiscono il problema solo a errori di rendicontazione finanziaria, ma ignorano che le regole di audit previste dal New Deal sono state completamente rafforzate: audit degli input, corrispondenza dei documenti, scadenza per la riscossione dei cambi, origine delle merci e informazioni di archiviazione. Se c’è un difetto in qualsiasi collegamento, l’intero lotto di rimborsi fiscali verrà sospeso.
Attualmente, ci sono sei punti bloccati ad alta frequenza per i rimborsi delle tasse sulle esportazioni. Le aziende possono verificarli e rettificarli di conseguenza:
Punto bloccato 1: confronto tra audit delle fatture con IVA a monte fallito Questo è il problema numero uno nei rifiuti di rimborso fiscale nel 2026. Dopo l’invio per la pre-revisione, mostra direttamente che manca il buono di acquisto, non ci sono informazioni elettroniche e lo stato della fattura è anomalo. È causato principalmente da due tipi di motivi: in primo luogo, l’errore dell’operazione finanziaria consiste nel selezionare erroneamente “Verifica rimborso fiscale” invece di “Verifica detrazione”, i dati della fattura entrano nel database delle detrazioni e il modulo di rimborso fiscale non può acquisire le informazioni; in secondo luogo, il fornitore a monte invalida la fattura, oppure la fattura viene classificata come fuggitiva e contrassegnata come buono anomalo.
Secondo le nuove norme sulla gestione delle fatture di rimborso delle tasse all’esportazione, le dichiarazioni di rimborso delle tasse non saranno accettate per fatture che non hanno ottenuto informazioni di superamento della verifica. Se selezioni la categoria di assegno sbagliata, devi inviare una richiesta di restituzione del voucher, che può richiedere da tre a cinque giorni lavorativi o fino a mezzo mese prima che i dati possano essere rilasciati.
In pratica, si raccomanda alle imprese di attendere 2-3 giorni lavorativi per completare l’audit dopo aver ricevuto la fattura in ingresso, confermare che lo stato è normale prima di inserirla nel sistema e allo stesso tempo verificare in anticipo il credito d’imposta dei fornitori a monte per evitare che la fattura venga invalidata a metà strada.
Punto bloccato 2: le informazioni sul modulo di dichiarazione doganale non sono coerenti con la fattura in entrata. Anche se il nome del prodotto è abbreviato, le specifiche e i modelli vengono omessi, le unità di misura non sono unificate o c’è una deviazione nel codice HS, il sistema determinerà che il flusso di merci non è coerente e verrà direttamente rifiutato.
Secondo i requisiti di gestione dei documenti di rimborso delle tasse sull’esportazione, le informazioni sul carico di fatture, dichiarazioni doganali e contratti di acquisto devono essere altamente coerenti. Nel 2026, il sistema aggiungerà una funzione di confronto automatico dei codici HS. I codici incoerenti attiveranno direttamente un avviso di rischio a tre livelli. In pratica, si consiglia di attendere l’emissione del progetto di dichiarazione doganale prima di emettere fatture in entrata.
Assicuratevi rigorosamente che il testo della fattura e quello della fattura siano completamente unificati. Per le aziende che richiedono la conversione di unità di misura, le istruzioni di conversione dovrebbero essere preparate in anticipo e conservate per l’archiviazione.
Punto bloccato tre: le informazioni sulla fonte di approvvigionamento nazionale non corrispondono. L’area di fornitura e la contea compilate nel modulo di dichiarazione doganale non corrispondono al luogo di registrazione della società di emissione delle fatture in ingresso.
Soprattutto se la fonte di approvvigionamento locale viene segnalata per gli appalti interprovinciali, verrà contrassegnata direttamente come documento dubbio e inserita in un processo di corrispondenza a lungo termine. Le imprese che esportano da più fornitori hanno maggiori probabilità di avere questo tipo di problema. Al momento, i dati della dichiarazione doganale verranno inviati simultaneamente al sistema fiscale e le informazioni inserite dall’ubicazione della società di fatturazione e dalla fonte delle merci verranno confrontate automaticamente.
Se la frequenza dei conflitti è troppo elevata, verranno avviate indagini coordinate a monte e a valle. In pratica, si consiglia che un ordine corrisponda a un fornitore e che le voci della dichiarazione doganale siano compilate separatamente.
Per i beni acquistati da altre province, la fonte dei beni provenienti da altre province deve essere compilata in modo veritiero. Non riempire il territorio locale in modo uniforme per evitare problemi.
Punto scheda 4: Incasso di divise scaduto Se la merce è stata dichiarata per l’esportazione e non ha completato la riscossione pubblica di divise dopo la scadenza della dichiarazione IVA nell’aprile dell’anno successivo, il gruppo aziendale corrispondente non sarà in grado di gestire il rimborso delle imposte e potrà essere convertito solo in un’elaborazione esentasse e l’imposta precedente deve essere trasferita. Le aziende con il modello di magazzino estero 9810 hanno maggiori probabilità di avere problemi scaduti perché prima preparano le merci e poi riscuotono il pagamento al dettaglio.
In conformità con i requisiti gestionali di “chi esporta, raccoglie valuta estera”, salvo alcune circostanze di forza maggiore, l’impresa esportatrice che non raccoglie valuta estera entro il periodo specificato non può godere della politica di rimborso fiscale. Il flusso di valuta estera nel 2026 è stato incluso nei dati di revisione obbligatoria del rimborso fiscale. I clienti privati riscuotono il pagamento per le merci e la mancata riscossione a lungo termine del pagamento da parte del pubblico bloccherà direttamente l’avanzamento della revisione.
Si raccomanda alle imprese di controllare ragionevolmente il ritmo del rimborso degli ordini e di adeguare in anticipo il metodo di dichiarazione per le imprese che non hanno regolato la valuta estera entro la scadenza per evitare detrazioni fiscali temporanee e trasferire gli input.
Punto 5: i documenti di deposito sono incompleti. Quando l’ufficio fiscale avvia un’indagine e una verifica sulla lettera, la società non può produrre il contratto di acquisto completo, i documenti logistici nazionali, gli ordini di magazzino e i voucher logistici esteri. Solo le fatture e i moduli di dichiarazione doganale interromperanno la catena delle prove e sospenderanno il processo di revisione a tempo indeterminato. Secondo i requisiti, il periodo di conservazione dell’insieme completo dei documenti di registrazione delle imprese esportatrici non è inferiore a dieci anni.
Nel 2026 la verifica tenderà ad essere penetrante nella gestione. La mancanza di certificati logistici e di magazzinaggio sarà direttamente identificata come dubbi aziendali. Una volta verificate le esportazioni con ordini fraudolenti e dichiarazioni di assenza di merci, non solo non verranno concessi rimborsi fiscali, ma anche i rimborsi fiscali ottenuti con la frode verranno trattati in modo severo.
Si raccomanda alle aziende di istituire un sistema di archiviazione mensile per documenti, contratti di supporto, ordini logistici e registri di magazzino e in uscita per ciascun lotto di ordini di esportazione per formare una verifica della risposta dei dati a ciclo chiuso.
Punto bloccato 6: le informazioni sulla registrazione dell’impresa non sono coerenti con le operazioni effettive. L’indirizzo commerciale, il conto bancario, la modalità commerciale e l’attività effettiva nella registrazione del rimborso delle tasse sull’esportazione e dell’esenzione fiscale non sono coerenti, oppure il tipo di registrazione della modalità commerciale è selezionato in modo errato e i documenti sono mescolati da più entità. Ciò porterà a conflitti logici nei dati della dichiarazione e verrà continuamente intercettato dal sistema. Le imprese con documenti contabili confusi e mescolanza casuale di documenti verranno contrassegnate come categorie ad alto rischio. Ogni rimborso fiscale deve essere esaminato manualmente, articolo per articolo, e il ciclo di revisione verrà raddoppiato.
Si raccomanda alle imprese di distinguere tra i diversi tipi di archiviazione dell’esenzione fiscale 9610, dell’esenzione fiscale 9810 e del rimborso generale dell’imposta commerciale, e di separare rigorosamente i documenti per le diverse entità aziendali per evitare usi incrociati.
In risposta al problema dei rimborsi fiscali bloccati, le aziende possono stabilire piani di gestione normalizzati per evitare i rischi in anticipo: in primo luogo, implementare un sistema di pre-esame, completare la pre-ispezione dei documenti prima di presentare formalmente le dichiarazioni e correggere in anticipo i nomi dei prodotti, l’origine delle merci e le questioni relative al controllo delle fatture. Ritiri frequenti e nuove segnalazioni aumenteranno il livello di rischio dell’azienda; in secondo luogo, controllare le fatture in entrata in lotti, non controllare migliaia di fatture speciali in grandi lotti contemporaneamente e impedire i dati fiscali Secondo la congestione, le fatture sono rimaste bloccate per molto tempo senza informazioni; in terzo luogo, i diversi modelli commerciali vengono contabilizzati separatamente, le esportazioni al dettaglio di piccoli pacchetti e le attività di rimborso fiscale sul commercio generale sono separate in operazioni principali, e le attività esentasse e quelle di rimborso fiscale hanno conti indipendenti per evitare il coinvolgimento reciproco e attivare avvisi tempestivi; in quarto luogo, un controllo rigoroso della qualità della fatturazione a monte, concordare in anticipo le specifiche di fatturazione, impedire ai fornitori di fatturare in generale e invalidare temporaneamente le fatture e ridurre l’impatto a catena causato da voucher anomali.
La revisione del rimborso fiscale nel 2026 è entrata nell’era del confronto completo dei dati. Il rimborso fiscale bloccato non è più solo un semplice problema di operazione di dichiarazione. Qualsiasi scappatoia nel processo causerà l’occupazione a lungo termine dei fondi aziendali.
Se il team finanziario e fiscale interno dell’azienda non ha familiarità con le nuove regole, può anche connettersi con le agenzie finanziarie e fiscali formali che sono profondamente coinvolte nelle attività di rimborso fiscale transfrontaliere, indagare in anticipo i rischi in base al proprio modello commerciale, risolvere vari dubbi nella fase di pre-revisione e garantire che i rimborsi fiscali siano ricevuti in tempo e senza intoppi.
