Nouveaux défis et réponses en matière de conformité fiscale liés aux remboursements de taxes à l’exportation dans le secteur du commerce extérieur en 2026.

Les remboursements de taxes à l’exportation, système fiscal internationalement reconnu, jouent un rôle crucial dans le développement du commerce extérieur chinois. Ils consistent en le remboursement ou l’exonération de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et de la taxe sur la consommation (TCC) déjà acquittées lors des phases de production et de distribution nationales des biens déclarés à l’exportation, permettant ainsi à ces biens d’accéder au marché international à des prix hors taxes. Ce système accroît la compétitivité des produits et évite la double imposition internationale. Ces dernières années, le gouvernement a optimisé en continu les services de remboursement de taxes à l’exportation. Les procédures de traitement ont été simplifiées et l’efficacité considérablement améliorée. Parallèlement, des mesures telles que le dédouanement électronique, la réforme de la gestion des changes et la facilitation des règlements transfrontaliers en RMB ont été mises en œuvre conjointement, créant un environnement commercial plus efficace et plus pratique pour les entreprises exportatrices et stimulant efficacement la croissance du commerce extérieur. Toutefois, tout en favorisant ce développement, la Chine exerce un contrôle strict sur son secteur du commerce extérieur. Malgré la simplification des politiques et des services, les entreprises sont soumises à un environnement réglementaire plus précis, un contrôle renforcé et une collaboration interministérielle plus étroite. En matière de politiques publiques, la publication de plusieurs réglementations, telles que la « Réglementation relative à la déclaration des informations fiscales liées à Internet » et l’« Avis relatif à l’optimisation des questions relatives aux déclarations d’acomptes provisionnels d’impôt sur les sociétés », a eu un impact considérable sur le secteur du commerce extérieur, et notamment sur le commerce électronique transfrontalier. Plus particulièrement, la mise en œuvre formelle de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et de ses règlements d’application, à compter de 2026, a imposé de nouvelles obligations aux entreprises de commerce extérieur en matière de gestion de la conformité. Sur le plan réglementaire, la lutte contre la fraude fiscale fait l’objet d’efforts conjoints de plus en plus intenses. L’Administration fiscale d’État, la Cour populaire suprême et le Parquet populaire suprême ont régulièrement cité parmi les méthodes typiques de fraude fiscale, telles que l’achat de factures pour correspondre aux relevés de paiement, la surdéclaration de biens de faible valeur et les exportations circulaires, les méthodes prioritaires de répression. Les moyens techniques et les mécanismes de collaboration en matière de contrôle fiscal sont également en constante amélioration. Grâce au big data, les autorités fiscales ont pu affiner le suivi et l’analyse des informations fiscales. Le mécanisme de transfert d’informations entre les douanes, les services de change et autres administrations gagne en efficacité, entraînant une augmentation significative du nombre de contrôles fiscaux. Par conséquent, la mise en place et l’amélioration proactives d’un système de conformité fiscale sont devenues indispensables au bon fonctionnement et au développement durable des entreprises de commerce extérieur. Forte d’une observation continue du secteur et d’une vaste expérience en matière de gestion des dossiers fiscaux, l’équipe Huashui a élaboré le « Rapport sur la conformité fiscale et les remboursements de la TVA à l’exportation dans le secteur du commerce extérieur (2026) ». Ce rapport classe de manière systématique les types, les domaines à forte incidence et les causes des risques fiscaux dans le commerce extérieur et, à travers des exemples concrets, propose des recommandations pratiques en matière de conformité et des stratégies de gestion des risques, afin d’aider les entreprises de commerce extérieur à prévenir les risques fiscaux et à assurer un développement sain et durable. Le rapport traite de l’évolution et de la dynamique du contrôle fiscal dans le secteur du commerce extérieur en 2025, des principaux risques et domaines fiscaux liés aux remboursements de taxes à l’exportation dans le secteur du commerce extérieur en 2025, des principaux points des mesures administratives relatives aux remboursements de taxes à l’exportation dans le secteur du commerce extérieur, des observations et analyses des cas de fraude pénale liés aux remboursements de taxes à l’exportation dans le secteur du commerce extérieur en 2025, des stratégies de défense pénale en cas de fraude aux remboursements de taxes à l’exportation dans le secteur du commerce extérieur et des recommandations en matière de conformité fiscale pour le secteur du commerce extérieur en 2026.